Los propietarios de propiedades en Alemania están obligados a pagar una tasa anual de propiedad, además de la tasa única de transferencia de tierras.
Resumen
Impuesto sobre la Propiedad
Tasa de la imprenta inmobiliaria
Impuesto sobre la transmisión de bienes inmuebles
Impuesto sobre la Propiedad
La tasa impositiva de la tasa de propiedad depende del tipo de uso de la propiedad. Se distingue entre dos categorías: • Tasa de propiedad “A”: terrenos para uso agrícola y forestal • Tasa de propiedad “B”: otros terrenos desarrollados y construibles
Tasa de la imprenta inmobiliaria
La tasa de impuesto inmobiliario se calcula multiplicando:
- El valor unitario determinado de la tierra
- El denominado “valor unitario” de un inmueble lo determina la administración fiscal competente. Se basa en las valoraciones de terrenos de 1964 (1935 para los antiguos estados de Alemania Oriental) y, por este motivo, generalmente es mucho menor que el valor actual de un inmueble.
El índice de impuestos inmobiliarios
La tasa de impuesto sobre la propiedad varía entre 0,26% y 1%, dependiendo del tipo de uso de la propiedad y del estado en el que se encuentra.
La tasa de evaluación municipal
En comparación con la tasa de valoración municipal en el caso de la tasa de impuesto sobre la propiedad, la tasa de valoración municipal en el ámbito de la tributación inmobiliaria también se determina individualmente por cada municipio. En este caso, los municipios establecen una tasa separada para la tributación inmobiliaria “A” y para la tributación inmobiliaria “B”, en la que la tasa de la tributación inmobiliaria “B” suele ser algo más alta.
Ejemplo de cálculo
Ejemplo de cálculo de la tasa de impuesto sobre la propiedad para un edificio comercial en un municipio de un estado del oeste de Alemania con una tasa de valoración promedio de 441% para el impuesto sobre la propiedad “B”:
Valor unitario determinado de 1.000.000 EUR (Ejemplo) x Índice de impuesto de propiedad x 0,35% x Tarifa de evaluación local “B” x 441% = Tarifa de impuesto de propiedad = 15.435 EUR (~ 1,54% del valor unitario determinado)
Impuesto sobre la transmisión de bienes inmuebles
Si se adquiere un inmueble en Alemania o se lo transfiera de otra manera, deberá pagarse una tasa única de transferencia de bienes (generalmente por parte del comprador del inmueble). Dependiendo del estado, la tasa de impuesto sobre la propiedad es del 3,5% al 6,5% del precio de compra acordado.*
* Pago incluso en caso de embargos, cambios de titularidad, etc., solo si el precio de compra supera los 2.500 EUR
Tasa de transferencia de propiedad en los respectivos estados federales en 2015 3,5% Baviera, Sajonia 4,5% Hamburgo 5,0% Baden-Württemberg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern, Baja Sajonia, Sajonia-Anhalt, Turingia 6,0% Berlín, Hesse 6,5% Brandeburgo, Renania del Norte-Westfalia, Renania-Palatinado, Saarland, Schleswig-Holstein La tasa de transferencia de propiedad también debe pagarse si las participaciones en una sociedad inmobiliaria se transfieren a 95% dentro de cinco años.
