Wir zeigen Ihnen hier, wie Sie Ihre Geschäftsaufwendungen steuerlich richtig behandeln können.
WICHTIG: Separieren Sie private Ausgaben von Betriebskosten
Aufwendungen, die ausschließlich für das private Leben verwendet werden, sind nicht als Betriebsausgaben abzugsfähig, selbst wenn sie durch Ihre wirtschaftliche oder soziale Stellung ausgelöst werden. Dies gilt auch dann, wenn sie zur Förderung Ihrer Berufstätigkeit oder Ihres Arbeitsplatzes eingesetzt werden. Wenn eine professionelle oder private Begleitung geringer Bedeutung ist (in jedem Fall weniger als 10%), sollte dies nicht berücksichtigt werden.
Andere gemischte Aufwendungen sind in Betriebskosten und nicht abzugsfähigen Ausgaben für das Privatleben aufzuteilen, sofern die Aufteilung nach objektiven Merkmalen (Zeit, Menge, Fläche, pro Kopf) einfach und ordnungsgemäß durchgeführt werden kann.
Den Teil der Aufwendungen, der als Betriebskosten zu berücksichtigen ist, kann gegebenenfalls geschätzt werden. Falls bei gemischten Aufwendungen eine einfache und voll überprüfbare Trennung zwischen geschäftlichen und privaten Zwecken nicht möglich ist, sind die Gesamtkosten nicht abzugsfähig.
Zu den allokierbaren Kosten gehören insbesondere:
- Kosten für Kraftfahrzeuge (gefahrene Kilometer) – Verwenden Sie das Fahrtenprotokoll, um private oder berufliche Reisen nachzuverfolgen
- Telefongebühren – Sehen Sie, wie lange private und geschäftliche Anrufe auf der Rechnung stehen
- Reisekosten – Rechnungen für Reisekosten
Hier finden Sie eine Übersicht über andere Betriebskosten, die Sie steuerlich geltend machen können: *
- Abwrackwert (AfA), selbst wenn die Anschaffungskosten noch nicht bezahlt wurden (https://www.steuern.de/abschreibung-gebaeude.html)
- Rechtskosten
- Beiträge in Fachverbänden
- Beratungskosten (Geschäftskunden, juristische Personen, Steuerberatung)
- Betriebssteuern (z. B. Grundsteuern, Kraftfahrzeugsteuer und Umsatzsteuer)
- Kosten für Büro (Miete, Reinigung, Telefon, Bürobedarf)
- Diebstahlschäden, sofern der Verlust auf die Geschäftswelt zurückgeführt werden kann (insbesondere Gelddiebstahl)
- Instandhaltungskosten für Unternehmensimmobilien
- Spezialliteratur und Fachzeitschriften
- Finanzierungskosten (Zinsen einschließlich der Kontoforderungen, Rabatte, Notargebühren für Grundschuldverpflichtungen) bei der Kreditaufnahme
- Ausbildungskosten
- Geschäftstreffen und Informationsbesuche
- Prämientouren
- Kosten für Kraftfahrzeuge, soweit sie durch Berufstätigkeit verursacht werden (einschließlich Unfallkosten)
- Pensionsausgaben
- Personalkosten (einschließlich der Kosten für Ehepartner und Kinder)
- Provisionen
- Verarbeitungskosten
- Schäden, soweit sie betrieblich mit der Angelegenheit in Zusammenhang stehen
- Sponsoring zur Förderung von Personen oder Organisationen in sportlichen, kulturellen oder ähnlichen sozialen Bereichen
- Steuerberatungskosten für das Unternehmen (Bilanz und Buchhaltung), außerdem Reisekosten für den Steuerberater einschließlich möglicher Unfallkosten während der Reise, Steuerfachliteratur
- Verteidigungskosten, wenn die Grundstrafabwehr professionell verursacht wurde (Zwangsgelder und Strafgebühren sind nicht abzugsfähig)
- Tipps für geschäftliche Zwecke
- Verlegungskosten
- Versicherungsbeiträge (aber nicht Verluste bei der Kranken-, Lebens-, Berufsunfallversicherung für den Unternehmer)
- Werbung Ausgaben
Diese Betriebskosten sind nicht abzugsfähig oder nur in begrenztem Umfang abzugsfähig.
Die Betriebskosten sind in der Regel vollständig abzugsfähig. Es muss eine Unterscheidung zwischen nicht abzugsfähigen oder begrenzten abzugsfähigen Betriebskosten vorgenommen werden.. Obwohl sie in den Bereich der betrieblichen Aufwendungen fallen, ist ihre Abzugsberechtigung durch gesetzliche Bestimmungen begrenzt (insbesondere § 4 Abs. 5 und § 12 EStG). Sie gehören jedoch nicht zu privaten Abhebungen.
Zu diesen nicht abzugsfähigen oder nur begrenzten abzugsfähigen Betriebskosten gehören beispielsweise:
- Ausgaben für Geschenke an Personen, die nicht Mitarbeiter sind, wenn die Anschaffungs- oder Produktionskosten pro Empfänger im Wirtschaftsjahr insgesamt 35 EUR übersteigen.
- Gastfreundschaftskosten (https://www.steuern.de/bewirtungskosten.html) soweit sie unangebracht sind oder 70% der angemessenen Gastfreundschaftskosten überschreiten
- Zusätzliche Ausgaben für Mahlzeiten, soweit diese die gesetzlich festgelegten Pauschalbeträge für Geschäftsreisen übersteigen
- Ausgaben für Reisen zwischen Wohnort und Arbeitsplatz, soweit die Kosten die Pauschalgebühr für die Fahrt übersteigen (siehe auch Firmenwagen) https://www.steuern.de/dienstwagen.html)
- Ausgaben für ein Homeoffice (https://www.steuern.de/arbeitszimmer.html)
- Zusätzliche Kosten aufgrund der doppelten Hausreinigung aus betrieblichen Gründen (https://www.steuern.de/doppelte-haushaltsfuehrung.html)
- Unangemessene Ausgaben, die den Lebensstil beeinträchtigen
- Ausgaben für geschäftliche Vertretung, wie z. B. besonders teure Kraftfahrzeuge oder eine übermäßig luxuriöse Ausstattung der Geschäftsräume. Die Abzugsbeschränkung gilt für den Teil der Ausgaben, der nach der allgemeinen Verkehrsgrundhaltung als unangemessen zu betrachten ist.
- Zinsen auf umgehanke Steuergelder
- Schuldverschreibungen basierend auf Überziehungskonten
- Geldbußen, Verwaltungsgebühren, Mahngebühren, Bußgelder
- Bestechung und Bestechungsgelder
- Kosten der Nutzung von spirituellen Verkaufsförderungstools
- Handelssteuer (https://www.steuern.de/gewerbesteuer.html) seit 2008
- Ausgaben für die Förderung von staatlichen politischen Zwecken; sofern erforderlich, sind diese als Spenden abzugsfähig.
