Te mostraremos aquí cómo puedes gestionar correctamente los gastos de negocio en términos fiscales.
IMPORTANTE: separar los gastos personales de los gastos operativos
Los gastos que se utilicen exclusivamente para la vida privada no son deducibles como gastos de funcionamiento, incluso si se deben a su situación económica o social. Esto se aplica incluso si se destinan a promover su profesión o su trabajo. Si un evento profesional o privado de carácter privado tiene poca importancia (menos de 10% en cada caso), esto no debe tenerse en cuenta.
Las demás partidas mixtas de gastos deben dividirse en gastos operacionales y costos no deducibles relacionados con la vida personal, siempre que la división por características objetivas (tiempo, cantidad, área, por persona) pueda realizarse fácilmente y de manera adecuada.
La parte de los gastos que tiene que considerarse como gastos de explotación puede estimarse si es necesario. Si, en el caso de los gastos mixtos, no es posible una separación fácil y perfectamente verificable entre los fines empresariales y los fines privados, los gastos totales no se deducirán.
Los costos asignables son, en particular:
- Gastos de los vehículos de motor (kilómetros recorridos) – Use el registro de viajes para hacer un seguimiento de los viajes privados o profesionales
- Gastos de telefonía – ¡Descubre cuánto tiempo han estado incluidos en la factura las llamadas privadas y las corporativas!
- Gastos de viaje – informes de gastos de viaje
Aquí hay una visión general de otros gastos de funcionamiento que puede reclamar para efectos fiscales: *
- Depreciación (AfA), incluso si los costos de adquisición aún no se han pagado (https://www.steuern.de/abschreibung-gebaeude.html)
- Honorarios de abogados
- Contribuciones a asociaciones profesionales
- Gastos de consultoría (empresarial, jurídico, fiscal)
- Impuestos sobre la actividad empresarial (por ejemplo, impuestos sobre la propiedad, el vehículo y las ventas)
- Gastos de oficina (alquiler, limpieza, teléfono, suministros de oficina)
- Pérdidas por robo si la pérdida puede atribuirse a la esfera empresarial (especialmente el robo de dinero)
- Gastos de mantenimiento de los activos empresariales
- Libros y revistas especializados
- Gastos de financiación (intereses, incluidos los de la cuenta corriente, descuentos, honorarios notariales por cargas inmobiliarias) para la obtención de préstamos
- Gastos de formación
- Viajes de negocios e información
- Viajes de incentivo
- Gastos de los vehículos de motor, en lo que respecta a los causados por la actividad profesional (incluidos los costos de accidentes)
- Pensions
- Gastos de personal (incluidos los de cónyuges y hijos)
- Comisiones
- Gastos de proceso
- Daños, en la medida en que estén relacionados con la actividad empresarial
- Sponsorship para promover a personas o organizaciones en áreas deportivas, culturales o similares
- Los costos de asesoramiento fiscal para la empresa (estados financieros anuales y contabilidad), además de los gastos de viaje al asesor fiscal, incluidos los posibles costos de accidentes durante el viaje, literatura especializada sobre impuestos
- Gastos de defensa si la infracción subyacente fue causada por motivos profesionales (las multas y las sanciones no se deducen)
- Consejos para fines empresariales
- Gastos de mudanza
- Contribuciones a los seguros (pero no pérdida de prácticas, seguro de vida y accidentes laborales para el empresario)
- Gastos de publicidad
Estos gastos operativos no son deducibles ni solo en una medida limitada.
Los gastos operativos generalmente están exentos de impuestos. Debe hacerse una distinción entre los gastos operativos que no están exentos de impuestos o que están sujetos a un límite de deducción.. Aunque pertenecen al ámbito de los gastos empresariales, su deducibilidad está limitada por las normas legales (en particular, los artículos 4, apartado 5, y 12 del EStG). Sin embargo, no se consideran retiros privados.
Estas partidas de gastos operacionales que no se deducen ni que se deducen con limitación incluyen, por ejemplo:
- Gastos de regalos a personas distintas a los empleados si los costes de adquisición o producción por beneficiario superan en total 35 EUR durante el ejercicio comercial.
- Gastos de hospitalidad (https://www.steuern.de/bewirtungskosten.html) en la medida en que sean inadecuados o excedan los 70% de los costos razonables de la hospitalidad
- Gastos adicionales por comidas en la medida en que excedan los montos globales legalmente estipulados para viajes de negocios
- Gastos de desplazamientos entre el domicilio y el lugar de trabajo, en la medida en que los gastos superen el importe único por distancia (véase también el coche de empresa). https://www.steuern.de/dienstwagen.html)
- Gastos para una oficina en el hogar (https://www.steuern.de/arbeitszimmer.html)
- Gastos adicionales debido a la doble limpieza debido a razones operativas (https://www.steuern.de/doppelte-haushaltsfuehrung.html)
- Gastos inapropiados que afectan el estilo de vida
- Gastos relacionados con la representación comercial, como por ejemplo vehículos de motor particularmente caros o un equipamiento excesivamente lujoso de los locales comerciales. La prohibición de deducir se aplica a la parte de los gastos que se considere inapropiada según la opinión general del tráfico.
- Intereses sobre impuestos evadidos
- Intereses de la deuda basada en los sobregiros
- Multas, multas administrativas, multas de advertencia, multas
- Sobornos y sobornos
- Coste de utilizar servicios de promoción espiritual
- Impuesto sobre el comercio (https://www.steuern.de/gewerbesteuer.html) desde 2008
- Gastos para promover objetivos políticos del gobierno; si es necesario, se pueden deducir como donaciones.
