Les impôts allemands pour les entreprises
Impôts fondés sur le bénéfice :
- Impôts sur le revenu des sociétés (CIT) : 15% du bénéfice de votre entreprise (revenus – coûts).
- Taxes sur le commerce : Environ 15% de votre bénéfice, mais le taux exact varie selon la municipalité.
- Vous recevrez un devis estimatif de taxe professionnelle de votre bureau de commerce local, en fonction de vos bénéfices de l’année précédente.
- Cette taxe estimée est payée en versements trimestriels.
- À la fin de l'année, la taxe finale sur le commerce est calculée en fonction de votre bénéfice réel. Toute surdéduction ou sousdéduction provenant de vos versements trimestriels sera alors remboursée.
Notes importantes concernant les taxes fondées sur le bénéfice :
- Pas de profit, pas de taxe : Si votre entreprise n’enregistre pas de bénéfices, vous n’aurez pas à payer d’impôts sur le revenu des sociétés ou d’impôts commerciaux.
- Possibilité d’un chevauchement : Même si vous n’attendez pas de réaliser de bénéfices cette année, vous devrez peut-être payer en avance l’impôt sur les transactions commerciales en fonction de l’estimation de l’année précédente. N’ayez pas peur, vous serez remboursé si votre rapport final n’indique aucun bénéfice.
Taxes et coûts liés aux employés :
- Salaire brut : Le salaire convenu indiqué dans le contrat du salarié.
- Contributions de l’employeur : En tant qu’employeur, vous devrez verser environ 30% du salaire brut du salarié en contributions à la sécurité sociale (assurance maladie, pension, assurance chômage, etc.).
- Prélèvement d'impôts sur les salariés : Vous percevez chaque mois l’impôt sur le revenu sur le salaire brut de votre employé. Le taux exact varie en fonction de son revenu et de son niveau d’impôts, mais il se situe généralement entre 40 et 50 %.
- Prêts fiscaux : La plupart des avantages accordés aux employés (voiture de société, abonnement à un club de sport, etc.) sont considérés comme des revenus imposables.
Audits et remboursements de paiements :
- Les contrôles fiscaux font partie intégrante du fonctionnement des entreprises en Allemagne.
- Les auditeurs s’assurent que tous les revenus imposables, y compris les prestations versées aux employés, ont été déclarés et imposés correctement.
- Si une vérification révèle des prestations non taxées, vous pourriez être obligé de rembourser les montants dus à la fois à l’employeur et au salarié.
Répondre à votre situation particulière :
Vous avez évoqué une vérification qui a abouti à des arriérés de paiements dus à des prestations non taxées versées aux employés. C’est un problème courant. Pour éviter ce problème à l’avenir, assurez-vous de :
- Classer correctement tous les avantages sociaux accordés aux employés.
- Calculer et percevoir les impôts corrects sur tous les avantages.
- Tenir des registres précis de toutes les indemnités et prestations.
- Consultez un conseiller fiscal si vous avez des questions ou des doutes.
En comprenant le système fiscal allemand et en étant organisé, vous pouvez garantir le respect des règles et éviter des charges fiscales inattendues.
FAQ
FAQ sur le système fiscal allemand
1. Quels sont les principaux impôts imposés aux entreprises en Allemagne en fonction de leur bénéfice ?
Il existe deux types principaux de taxes fondées sur le bénéfice :
Impôts sur le revenu des sociétés (CIT) : Il s’agit d’une somme forfaitaire représentant 15% du bénéfice de votre entreprise (revenus moins coûts).
Taxes sur le commerce : Cette taxe représente en moyenne environ 15% de votre bénéfice, mais le taux exact varie selon la municipalité où votre entreprise est située.
2. Comment le droit de douane est-il calculé et payé ?
Votre bureau de commerce local vous enverra un relevé estimatif des taxes commerciales en fonction de vos bénéfices de l’année précédente. Ce relevé d’impôts est payé en versements trimestriels. À la fin de l’année, le montant définitif des taxes commerciales est calculé en fonction de votre bénéfice réel. Si vous avez été surpayé ou souspayé au cours de l’année en fonction de vos versements trimestriels, ce solde sera remboursé à la fin de l’année.
3. Dois-je payer des impôts sur le bénéfice si mon entreprise n’enregistre pas de bénéfice ?
Non. Si votre entreprise n’enregistre pas de bénéfices, vous n’aurez pas à payer d’impôts sur le revenu des sociétés ou d’impôts commerciaux. Cependant, vous devrez peut-être payer d’avance les impôts commerciaux en fonction de l’estimation de l’année précédente, même si vous n’attendez pas de réaliser de bénéfices cette année. Vous serez remboursé si votre rapport final n’indique aucun bénéfice.
4. Quels impôts et frais liés à l’emploi dois-je connaître en Allemagne ?
En tant qu'employeur en Allemagne, vous serez responsable des éléments suivants :
Contributions de l’employeur : Vous devrez verser environ 30% du salaire brut de votre employé en contributions de sécurité sociale, qui comprennent des prestations telles que l’assurance maladie, la pension et l’assurance chômage.
Prélèvement d'impôts sur les salariés : Vous devez percevoir l’impôt sur le revenu sur le salaire brut de votre employé chaque mois. Le taux exact varie en fonction de son revenu et de son niveau d’impôts, mais il est généralement d’environ 40 à 50 %.
Prêts fiscaux : La plupart des avantages accordés aux employés, tels que les voitures de société ou les adhésions à un club de sport, sont considérés comme des revenus imposables.
5. Qu’est-ce qu’une vérification fiscale et pourquoi sont-elles importantes ?
Les contrôles fiscaux font partie intégrante du fonctionnement des entreprises en Allemagne. Les auditeurs s’assurent que tous les revenus imposables, y compris les prestations versées aux salariés, soient déclarés et taxés correctement.
6. Que se passe-t-il si un audit révèle des avantages sociaux non taxés pour les employés ?
Si une vérification révèle des prestations non taxées, vous pourriez être tenu de rembourser les montants dus à la fois pour la partie de l’impôt perçue par l’employeur et pour celle perçue par l’employé.
7. Comment puis-je éviter les problèmes liés aux avantages sociaux non imposables pour les employés à l’avenir ?
Pour éviter les problèmes liés aux contrôles fiscaux et aux retards de paiement, assurez-vous de faire les choses suivantes :
- Classer correctement tous les avantages sociaux accordés aux employés.
- Calculer et percevoir les impôts corrects sur tous les avantages.
- Tenir des registres précis de toutes les indemnités et prestations.
- Consultez un conseiller fiscal si vous avez des questions ou des doutes.