Contenu
- Qui doit déclarer ses activités dans le registre de transparence ?
Quand les actionnaires (les propriétaires effectifs) doivent-ils également être enregistrés ?
Quelles informations doivent être déclarées ?
Qui peut consulter le registre de transparence ?
Inscription des propriétaires effectifs
Qui doit déclarer ses activités dans le registre de transparence ?
Dans le registre de transparence, les propriétaires effectifs des sociétés et associations spécifiés plus en détail dans la loi sur le blanchiment d’argent (les soi-disant entités juridiques soumises à la transparence) doivent être enregistrés. À cette fin, conformément aux articles 20 et 21 de la GwG, les informations figurant à l’article 19, paragraphe 1, de la GwG relatives aux propriétaires effectifs de ces entités juridiques soumises à la transparence doivent être obtenues, stockées, mises à jour et immédiatement communiquées au registre pour leur inscription dans le registre de transparence.
Les personnes morales soumises à la transparence conformément à l’article 20 du GwG sont :
- Les personnes morales de droit privé (par exemple, GmbH, AG) et les sociétés de personnes (par exemple, KG, GmbH & Co. KG).
Les personnes morales soumises à la transparence conformément à l’article 21 du GwG sont :
- Les trusts
- Fondations sans capacité juridique si l’objectif de la fondation est de servir ses propres intérêts du point de vue du fondateur
Arrangements juridiques correspondants à de telles fondations en termes de structure et de fonctionnement.
Selon l’article 20 du GwG, les personnes morales elles-mêmes soumises à la transparence sont tenues de déclarer leurs activités. Dans le cas d’arrangements juridiques conformément à l’article 21 du GwG, les administrateurs et les fiduciaires sont tenus de déclarer leurs activités.
Qu’est-ce que l’élimination de la fiction de notification et la transformation du registre de transparence en un registre complet pour les personnes morales soumises à la transparence signifient-ils ?
Jusqu’à présent, une notification au registre de transparence conformément aux §§ 20, 21 GwG était nécessaire uniquement si les informations concernant le bénéficiaire effectif n’étaient pas issues d’enregistrements électroniquement accessibles dans d’autres registres, tels que le registre commercial ou l’association. Avec l’élimination de la fiction de la notification, le registre de transparence allemand devient désormais un registre complet. Pour les personnes morales soumises à la transparence et qui pouvaient auparavant invoquer la fiction de la notification prévue à l’article 20, paragraphe 2, de la GwG, cela signifie que désormais il est nécessaire de déclarer les bénéficiaires effectifs, ce qui était auparavant inutile.
Dans ces cas, le législateur a standardisé les périodes de transition à l’article 59(8) de la nouvelle version du GwG. Conformément à cette disposition, les périodes de transition s’appliquent aux personnes morales de droit privé et aux associations constituées en société qui n’étaient pas tenues de notifier leur inscription au registre de transparence au 31 juillet 2021, date à laquelle les informations à déclarer doivent être communiquées à l’organisme chargé de tenir le registre afin d’y être enregistrées :
- Les sociétés par actions, les SE et les sociétés par actions simplifiées doivent soumettre la notification d’inscription avant le 31 mars 2022.,
- Les sociétés à responsabilité limitée, les coopératives et les coopératives européennes ou les sociétés par actions doivent soumettre la notification de leur enregistrement d'ici le 30 juin 2022 et
- Dans tous les autres cas, la notification doit être effectuée au plus tard le 31 décembre 2022.
Quand les actionnaires (les propriétaires effectifs) doivent-ils également être enregistrés ?
Les personnes physiques qui, seules ou conjointement avec d'autres, détiennent plus de 25 % des parts de capital ou contrôlent plus de 25 % des droits de vote doivent fournir des informations supplémentaires concernant les représentants légaux des associations et des personnes morales.
Si elles sont elles-mêmes titulaires bénéficiaires au sens de la Loi sur la lutte contre le blanchiment d’argent ou si elles sont placées sous leur contrôle direct (cf. l’article 20, paragraphe 3, de la GwG).
Quelles informations doivent être déclarées par les propriétaires effectifs ?
Les informations suivantes concernant le bénéficiaire effectif doivent être déclarées :
- Le premier et le nom,
- Date de naissance, lieu de résidence (pas l’adresse complète),
- Pays de résidence,
- Tous les pays
- Le type du bénéficiaire effectif
- et le type et l’étendue de l’intérêt économique (cf. § 19, par. 1 de l’AMLA).
Les deux modifications concernant les informations relatives au bénéficiaire effectif et les modifications pertinentes concernant l’entité juridique qui n’est pas tenue au registre et soumise à la transparence sont notifiables (cf. l’article 20, paragraphe 1a, du GwG).
Propriétaires bénéficiaires fictifs
Les représentants légaux de l’entité juridique sont considérés comme des propriétaires bénéficiaires fictifs. Il s’agit par exemple du directeur général ou du conseil d’administration.
Qui peut consulter le registre de transparence ?
L’accès aux informations concernant les propriétaires effectifs dans le registre de transparence est classé selon la fonction du contrôleur. Conformément à cela, certaines autorités ont un accès complet à la base de données du registre de transparence dans le cadre de leurs missions. Les parties obligées, quant à elles, n’ont accès qu’à titre individuel et dans le cadre de leur diligence raisonnable. Une visualisation limitée est accordée aux membres du public.
La base juridique se trouve dans
- § 18 et suiv. de la loi sur le blanchiment d’argent (GwG),
- l’Ordonnance relative au registre de transparence (TrEinV),
- l’Ordonnance relative aux frais du registre de transparence,
- l’Ordonnance sur le registre de transparence des prêts (TBelV),
- L’ordonnance d’application du registre de transparence (TrDüV)
- et l’Ordonnance relative à la transmission des données indexées (IDÜV).
Le registre allemand de transparence