Die globale Wirtschaft erlebt einen massiven Wandel in Bezug auf die Beschäftigung. Das traditionelle Arbeitsmarktmodell verändert sich, und da Unternehmen ihren Fokus auf die globale Expansion verlagern, suchen sie zunehmend nach Arbeitskräften aus dem Ausland. Die Einstellung eines deutschen Mitarbeiters kann jedoch für ausländische Unternehmen aufgrund der verschiedenen rechtlichen Regelungen, die die Arbeitsbeziehungen in Deutschland regeln, recht herausfordernd sein. In diesem Artikel werden wir uns einigen dieser Regeln und deren Anwendung auf nicht-deutsche Unternehmen, die in Deutschland tätig sind, nähern.
Was die Einstellung deutscher Mitarbeiter betrifft, stellt sich die Frage, ob ein ausländisches Unternehmen Sozialversicherungsbeiträge und Lohnsteuer zahlen muss, häufig dann, wenn das Unternehmen keine physische Präsenz in Deutschland hat.
Generell gilt: Wenn ein ausländisches Unternehmen in Deutschland Mitarbeiter einstellt (die in Deutschland arbeiten) und eine ständige Präsenz in Deutschland hat, ist es verpflichtet, seinen Mitarbeitern gemäß der deutschen Steuer- und Sozialversicherungsgesetzgebung Beiträge zur Sozialversicherung und Lohnsteuer zu zahlen.
ARBEITSVERTRAG
Der Arbeitsvertrag des ständigen Vertreters und anderer Mitarbeiter muss den deutschen Arbeitsrechtvorschriften entsprechen. Er sollte so detailliert wie möglich in deutscher und englischer Sprache verfasst sein, damit keine Fragen offen bleiben, was Sie von Ihrem Mitarbeiter erwarten. Die Stellenbeschreibung sollte dem Mitarbeiter auch vor Beginn der Arbeit übergeben werden, damit er genau weiß, welche Rolle er in Ihrem Unternehmen übernehmen wird. Das Gehalt eines Mitarbeiters wird anhand der Verknüpfung seiner Rolle mit denen anderer Mitarbeiter ermittelt, die ähnliche Verantwortlichkeiten innerhalb des Unternehmens oder der Branche haben; dieser Prozess beginnt mit der Festlegung der Aufgaben, die für jede Position erforderlich sind.
Lohnsteuer
Wenn ein ausländisches Unternehmen in Deutschland nicht als inländischer Arbeitgeber gilt, müssen seine Mitarbeiter ihre Lohnsteuer in ihrer Jahressteuererklärung melden, anstatt dass das Unternehmen sie einbehält. Wenn das Unternehmen jedoch betriebsstätte in Deutschland tätig ist, wird es als inländisches Unternehmen eingestuft und muss jeden Monat Lohnsteuer einbehalten. Dies bedeutet außerdem, dass das Unternehmen möglicherweise weitere steuerliche Pflichten hat.
Sozialversicherung
Neben der Lohnsteuer müssen Arbeitgeber in Deutschland auch Sozialversicherungsbeiträge für ihre Mitarbeiter zahlen. Dies gilt auch für Arbeitnehmer, die ihren Arbeitgeber im Ausland haben und keinen Betrieb in Deutschland haben. Das ausländische Unternehmen muss den Mitarbeiter bei der zuständigen Krankenversicherung registrieren, Meldungen und Belegdarstellungen über die Beiträge einreichen und die gesamten Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Es kann jedoch eine Vereinbarung zwischen dem ausländischen Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer geben, wonach der Arbeitnehmer die Sozialversicherungsbeiträge statt dem Arbeitgeber zahlt und der Arbeitgeber den Arbeitnehmer erstattet.
Diese Pflicht ist in Artikel 21 Absatz 1 der Verordnung (EG) 987/09 der Europäischen Gemeinschaft geregelt. Wenn der Arbeitnehmer jedoch die Sozialversicherungsbeiträge nicht zahlt, kann der ausländische Arbeitgeber dennoch zur Verantwortung gezogen werden.
SCHADENERSATZUNGSTAUCHERSCHUTZ
Mitarbeiter, die in Deutschland arbeiten und leben, müssen bei den gesetzlichen Unfallversicherungsträgern versichert sein. Der Arbeitgeber ist für die Registrierung und die Zahlung der Versicherungsbeiträge verantwortlich.
Es gibt jedoch zwei Ausnahmen zu dieser Regel. Zum einen, wenn Mitarbeiter von ihrem Arbeitgeber aus einem anderen europäischen Land vorübergehend in Deutschland arbeiten und ihr Aufenthalt in Deutschland von vornherein beschränkt ist, sind sie nicht von der gesetzlichen Unfallversicherung abgedeckt. Die zweite Ausnahme besteht, wenn der Mitarbeiter in zwei oder mehr europäischen Ländern beschäftigt ist.
Dienstleistungen ConsultingDas Unternehmen kann Ihnen dabei helfen.
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Vorbereitung von Arbeitsverträgen gemäß dem deutschen Arbeitsrecht
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Registrierung des ständigen Vertreters zu Zwecken der Sozialversicherung
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Die Registrierung der für einen ausländischen Arbeitgeber arbeitenden Mitarbeiter
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Erhalten einer lokalen Steuernummer in Deutschland
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Vertretung vor den lokalen Behörden
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Lohn- und Gehaltsabrechnung und virtuelle Büro-Dienstleistungen
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Die Aufbewahrung von Beschäftigungsakten im Einklang mit den örtlichen Vorschriften
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Lohnabrechnung im Auftrag des ausländischen Arbeitgebers
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Abrechnung des ausländischen Arbeitgebers oder Arbeitnehmers
