Rapport sur les liquidités – Instructions pour une comptabilisation adéquate des liquidités

Comment écrire un rapport de trésorerie et comment vous n’avez plus besoin d’avoir peur des chèques en espèces, vous pouvez le lire dans l’article.

Voici ce que vous pouvez vous attendre aujourd'hui :

• Qu’est-ce qu’un rapport de trésorerie ?
• Qui doit établir un rapport financier ?
• Obligations de déclaration dans le cadre du rapport de trésorerie
• Données obligatoires du rapport de trésorerie
• Créer un rapport financier – étape par étape
• Commander
• Erreur dans la gestion des liquidités
• Motifs de la publication du rapport sur les liquidités
• Conclusion

Qu’est-ce qu’un rapport de trésorerie ?

Le Cash Report enregistre toutes les recettes et toutes les dépenses en espèces dans un seul jour ouvrable.. Le rapport doit clairement indiquer le montant de l’argent perçu ce jour-là (les recettes quotidiennes). Ce résultat est également connu sous le nom de ticket de loterie quotidien.

Pour trouver un base juridique du rapport sur les liquidités Voici ce que les entrepreneurs doivent examiner Droit fiscal. En premier lieu, c’est la taxe sur la valeur ajoutée qui joue un rôle. Ainsi, il est heureux que la conversion d’une entreprise soit réduite afin d’éviter l’impôt sur cette conversion. Cette procédure est également appelée évasion fiscale et devrait être un terme connu de tous les entrepreneurs. En ce qui concerne le rapport financier, les deux paragraphes suivants de la loi fiscale sont essentiels :

• 22 exp. 1 phrase 1 UStGL’entrepreneur est tenu de tenir des registres pour l’établissement de la taxe et le calcul de sa base de calcul.
• 146 exp. 1 phrase 2 AOLes recettes et les dépenses en espèces doivent être enregistrées quotidiennement.

Rapport en espèces vs. livre de comptes en espèces

Dois-je garder un rapport de trésorerie ou livre de compte de trésorerie? Ou ce n’est pas la même chose ? Non, Les relevés de trésorerie font bien sûr partie intégrante du livre de caisse., Oui, mais il existe d'autres différences entre ces deux termes. Les rapports quotidiens ne fournissent en détail que la base d'un livre de caisse correctement tenu. Le livre de caisse ne présente pas non plus la situation quotidienne des liquidités, mais documents des transactions commerciales. Nous trouvons une exception dans le rapport de trésorerie du comptoir de caisse du magasin ouvert. Ici, les rapports de trésorerie peuvent remplacer un livre de caisse. Mais : Même avec le comptoir de caisse ouvert, des rapports quotidiens doivent être générés. Et aussi, le changement doit être compté.

A Le cashbook enregistre les sommes versées en espèces ainsi que les revenus et les dépenses.. Les comptes de trésorerie sont à l’origine de cette information. Il est important que le solde soit toujours positif. Cela se voit également dans la rubrique « actifs circulaires ». Le compte de trésorerie tient également compte des montants exacts en cents et détermine les revenus quotidiens.

Registre de caisse ouvert

Les comptoirs à espèces sont également appelés communément les comptoirs de bar ou les comptoirs à tiroirs. Ils se trouvent dans les petites boutiques de détail, les boutiques de luxe ou les petits kiosques. L’argent est conservé dans des tiroirs individuels et il n’y a pas de support technique. Avec les comptoirs électroniques, les transactions de paiement sont enregistrées sous forme informatisée. L’achat de tels comptoirs est bien sûr plus coûteux, mais il est essentiel pour les grandes entreprises, telles que les chaînes de supermarchés.

Qui doit établir un rapport financier ?

Qui doit absolument tenir un livre de caisse ? Généralement, les livres de caisse font partie intégrante de la comptabilité ou de la tenue de livres de banque. C’est-à-dire : Quiconque est soumis à l' obligation comptable Il faut tenir un livre de caisse. Le tableau d'ensemble suivant indique si vous devez également créer des rapports de trésorerie.

1. Les hommes d'affairesIls doivent toujours tenir des comptes de trésorerie. Sauf si leur chiffre d'affaires est inférieur à 60 000 euros et leur chiffre d'affaires inférieur à 600 000 euros.
2. FreelancersIls n'ont pas besoin de tenir des comptes de trésorerie.
3. entreprisesEn raison de la forme juridique de leur société, ils doivent rédiger des rapports financiers. Cela ne s’applique pas aux GbR ou PartG. Toutefois, si il existe une obligation comptable pour d’autres raisons, cette obligation de rédiger des rapports financiers est également associée à cela.
4. Agriculturistes et forestiers : Ils sont également tenus de tenir des comptes de trésorerie. Sauf si leur chiffre d’affaires ou leur profit sont inférieurs aux limites de 60 000 ou 600 000 euros. Il existe une autre exception si la valeur de la superficie utilisable est inférieure à 25 000 euros.

Bien sûr, vous n'êtes pas obligé de créer des rapports ou de tenir un livre de caisse même si votre entreprise fonctionne sans paiements en espèces. Cependant, dès que vous possédez un comptoir de caisse ou un livre de caisse et devez tenir des comptes, Obligation de déclaration par le système de caisse Cela s'applique également à vous.

Rapport financier pour les travailleurs indépendants

Les indépendants ne sont pas soumis à aucune obligation comptable.. Ils n’ont pas automatiquement l’obligation de tenir un livre de caisse ou de rédiger des relevés de trésorerie. Même pas si ils reçoivent de temps en temps des paiements en espèces. Cela ne signifie toutefois pas qu’ils n’ont pas l’obligation de fournir des preuves. Ceux qui le souhaitent peuvent tenir un livre de caisse. livre de journal de caisse volontaire et simple. Par exemple, si vous effectuez beaucoup de transactions en espèces, cette étape est même recommandée.

Obligations de déclaration dans le cadre du rapport financier

Selon le § 146 de l’AO, il est nécessaire de tenir un registre des revenus et des dépenses quotidiens. C’est seulement une recommandation et non une réglementation obligatoire. Mais cela signifie-t-il que les entrepreneurs sont réellement tenus de tenir un tel registre ? ne sont pas tenus de déclarer leurs revenus ou leurs dépenses en espècesEn fait, la loi laisse une certaine marge de manœuvre ici. Mais uniquement si les transactions en espèces ne sont effectuées que de manière occasionnelle. C’est-à-dire pas quotidiennement et régulièrement. Ou, du moins, si diverses circonstances événements rendent impossible de faire une réservation le même jour. Dans tous les autres cas, tous les entrepreneurs qui font des affaires avec espèces sont soumis à l’obligation de tenir des registres.

Obligation de conserver les reçus et les documents

Toute personne qui conclut des contrats avec une clientèle changeante doit conserver toutes les factures et documents comptables, sous forme de bons de commande ou d'autres documents, pendant au moins un an. 10 ans. Dans le cas des entreprises commercialisant des biens de faible valeur, il est également nécessaire de conserver des étiquettes de caisse, des relevés de vente et des reçus. Veuillez noter que les notes qui pourraient expliquer des incohérences dans la gestion des fonds doivent être conservées dans votre intérêt personnel. Sinon, l’administration fiscale pourrait s’en plaindre. Si des enregistrements sont conservés par un système de traitement des données, ceux-ci doivent également être stockés numériquement.

Données obligatoires du rapport de trésorerie

Bien sûr, les rapports de trésorerie diffèrent les uns des autres, mais dans tous les cas, ils doivent toujours contenir les informations suivantes : informations obligatoires. Un rapport mensuel sur les liquidités devrait contenir les informations suivantes :

• Date et numéro consécutif
• Argent liquide après la fermeture des bureaux
• Les dépenses au cours de la journée (montant net + indication de la TVA acquittée % en euros)
  • Achats de biens et frais accessoires
  • Dépenses d’entreprise
  • Retraits privés (sauf avec un reçu personnel)
  • Autres frais (depôts bancaires, etc.)
• Solde en espèces de la veille (sera déduit)
• Chèque de caisse
• Chèques reçus (billets de loterie quotidiens)
• Signature du compteur de caisse

Créer un rapport financier – étape par étape :

Comment créer un rapport financier ? En réalité, vous ne pouvez pas faire beaucoup de mal, à condition de comprendre ce que signifie différence entre un rapport de trésorerie, un livre de caisse et un registre de comptage Il y a deux étapes importantes lors de la création d’un rapport de trésorerie :

• Comptez l'argent en utilisant un registre de comptage
• Détermination du tirage quotidien (= résultat du rapport financier)

Prenez le temps chaque jour de compter vos espèces en toute tranquillité. Notez l’inventaire au centième de millimètre et n’oubliez pas les détails importants de la déclaration. Un logiciel de comptabilité complet avec une fonction de livre de caisse intégrée simplifie généralement votre comptabilité de plusieurs fois.

Le protocole de comptage comme preuve de la gestion des liquidités

A protocole de comptage constitue une preuve de la bonne gestion des liquidités. Il montre clairement comment le solde des liquidités est constitué. Un protocole de comptage constitue donc facture du solde quotidien en espèces. À présent, peu importe le type de caisse enregistreuse que vous utilisez.
Le comte Log enregistre le contenu du comptoir de caisse à la fin de la journée. Il est divisé en billets et pièces. Pour procéder correctement, il faut compter jusqu’au centime et enregistrer le résultat dans le journal. Par ailleurs, pour des sommes plus importantes, il est recommandé d’utiliser une machine de comptage de billets. Elle facilite l’effort quotidien de comptage après la fermeture des magasins.

Exigences formelles du protocole de comptage des espèces

Le date actuelle du dénombrement C’est bien sûr important pour le protocole de comptage. De plus, le journal doit être signé sur une base quotidienne par la personne qui comptait les sommes en caisse.

Loto quotidienne suite au rapport financier

Le résultat d’un rapport financier est également appelé un ticket de loterie quotidienne. Cela signifie tous les relevés de recettes en espèces dans un même jour ouvrable. Ainsi, il est indiqué combien d'argent a été enregistré au comptoir ce jour-là. Mais comment déterminer la situation quotidienne des fonds en caisse ?

Qu'est-ce qu'un rapport financier progressif signifie ?

A rapport financier progressif est-ce que prochain procédé de la formule indiquée plus haut. Cependant, le résultat serait inexact si vous calculiez le ticket de loterie quotidien. Vous calculeriez le solde initial en espèces plus les dépôts, moins les retraits privés, plus le solde en espèces à la fin de la journée. Ce résultat n’est pas correct.

Qu'est-ce qu'un rapport de trésorerie rétrograde signifie ?

La procédure et la formule ci-dessus représentent un rapport de trésorerie réversible. Premièrement, vous calculez le solde de trésorerie et ensuite le remballez. Pour vérifier le résultat, vous pouvez enfin exécuter la commande suivante : rapport financier progressif.

Commander

Le Commander Il peut affecter n'importe qui, mais le plus souvent, il survient inaperçu. Cette procédure est toutefois relativement récente et n'a été pratiquée que depuis le 1er janvier 2018, dans toute l’Allemagne. Ce n’est pas un contrôle fiscal, mais une vérification inattendue et spontanée de la gestion des liquidités. Un employé du service fiscal est envoyé dans ce contexte. Bien sûr, cet employé a été préparé à cette occasion grâce à une formation et à des contrôles préalables. Durant l’inspection proprement dite, il est important de déterminer dans quelle mesure Un comptoir de paiement électronique ou numérique a été manipulé. Dans ce cas, il s’agit d’une infraction pénale et les personnes contrôlées doivent s’attendre à des paiements de taxes à la suite de cette vérification. L’administration fiscale est alors autorisée à établir des estimations.

De plus, Des amendes pouvant atteindre 25 000 euros peuvent être engagés en plus de l’estimation et remboursement des salaires. Selon la gravité de l'infraction, cela peut s'avérer très coûteux si le comptoir de caisse n'a pas été géré correctement. Par exemple, vous pourriez ne pas respecter l'obligation de tenir des registres individuels. De plus, il n'existe pas de reçus numérotés ou les reçus Z indiquent des montants différents. Il est important de savoir à ce stade que même les comptoirs de caisse en libre-service ne sont pas exclus de la vérification des fonds.

Conseil : Quiconque utilise un comptoir de caisse conforme aux réglementations financières prend des mesures de sécurité et pourra probablement passer l’audit de trésorerie sans problème. Mais même sans un tel comptoir de caisse, les entrepreneurs peuvent se préparer à l’opération de contrôle des fonds.

Erreur dans la gestion des liquidités

Les erreurs typiques en matière de gestion des liquidités surviennent fréquemment, mais elles ne permettent pas de se protéger contre les sanctions. Par conséquent, veuillez veiller à ce que les éléments suivants soient pris en compte :

• Créez vos rapports quotidiennement. De cette manière, vous évitez une typographie trop uniforme, ce qui donne l’impression d’avoir rédigé plusieurs rapports en une seule journée.
• Comptez le contenu du comptoir jusqu'au centime. Des montants Euro très précis sont peu probables et indiquent que vous n’avez pas compté correctement le montant de la caisse.
• Ne calculez pas les recettes en espèces selon la méthode progressive. Utilisez toujours la gestion du cash en mode rétrograde.
• Le compte n'est pas effectué seulement une fois par mois ou toutes les semaines., Oui, mais quotidiennement. Si vous effectuez un contrôle spontané, vous pourriez manquer quelques jours.
• Gardez soigneusement les relevés de trésorerie. De préférence dans un endroit où ils ne seront pas perdus.

Important : Un solde final négatif n’est pas vraiment possible, car un comptoir de caisse peut être soit vide, soit plein, mais jamais en rouge. Si vous n’avez pas compté, un solde négatif pourrait se produire. Évitez cela.

Motifs de la publication du rapport sur les liquidités

Les rapports de trésorerie sont les base d’un livre de comptes correct Ils sont particulièrement importants pour l’État et ses recettes fiscales. L’administration fiscale est autorisée à inspecter vos livres comptables. C’est pourquoi vous devez les conserver pendant un certain temps. Des erreurs dans les rapports peuvent avoir des conséquences considérables. Des amendes peuvent être imposées, mais aussi une peine d’emprisonnement si des preuves d’évasion fiscale sont constatées. De plus, votre licence d’entreprise pourrait être retirée. Mais : Pas toutes les petites erreurs formelles sont immédiatement sanctionnées ou pénalisées. Mais si vous conservez vos livres comptables correctement, vous n’avez guère à craindre. Car l’administration fiscale sait aussi que des erreurs mineures peuvent se produire.

Bien sûr, ce n'est pas seulement une question d'arbitraire lorsque l'on est obligé de rédiger des rapports en espèces. D'un côté, ces rapports permettent de des informations sur le revenu et les dépenses quotidiens et réels de l'entreprise. Cela est bien sûr également intéressant pour vous et votre développement commercial. Vous savez donc exactement quel jour vous avez enregistré quel revenu. Cela vous permet de mieux planifier par la suite ; par exemple, vous pouvez mieux soutenir vos jours de forte activité grâce à des publicité mesures appropriées.

Avantages des rapports de trésorerie

Si vous êtes concerné par l’obligation de tenir des rapports financiers, il se peut que Certaines avantages Pour vous en tant qu'entrepreneur. D'une part, les rapports de trésorerie fournissent des informations sur le revenu et les dépenses quotidiens et réels de l'entreprise. Cela est bien sûr également intéressant pour vous et votre développement commercial. Vous savez donc exactement quel jour vous avez enregistré quel revenu. Cela vous permet de un meilleur plan Par la suite, par exemple, vous pouvez mieux soutenir vos jours de forte activité grâce à des publicité mesures appropriées.

Conclusion

Un livre de caisse enregistre toutes les recettes et dépenses de l’entreprise. Pour tenir un livre de caisse propre, vous avez besoin de bons relevés de trésorerie. Ces derniers sont examinés lors d’un contrôle des comptes. Toute personne ayant à tenir des comptes doit tenir un livre de caisse. Dans certains cas, toutefois, il existe des exceptions. Le résultat des relevés de trésorerie s’appelle la loterie quotidienne. Suivez la procédure de rétrogradation correcte pour éviter toute erreur.