Contrairement aux personnes physiques, les sociétés doivent payer la taxe sur le revenu des sociétés.
En général, les revenus issus de l’activité indépendante ainsi que les revenus issus de l’emploi doivent être imposés en Allemagne. La base de calcul de ces revenus est fixée par la loi sur l’impôt sur le revenu (EStG).
Employeur étranger
Si un employeur étranger emploie un salarié en Allemagne et que cet employeur n’a ni domicile ni résidence habituelle en Allemagne, ni son siège social établissement stable ni un représentant permanent en Allemagne, aucune retenue d’impôts sur le salaire ne sera effectuée. Dans ce cas, les salariés assujettis en Allemagne doivent notifier leur situation à l’administration fiscale et payer l’impôt sur le salaire versé par l’employeur étranger en présentant une déclaration de revenus.
Pourquoi faut-il payer un remboursement d'impôts sur le revenu ?
Contrairement aux salariés qui paient déjà l’impôt sur le revenu mensuellement via leurs déclarations de revenus, les travailleurs indépendants et les libéraux doivent effectuer un paiement anticipé. L’avis d’imposition, dans ce cas précis, l’avis de paiement anticipé, fournit des informations sur le montant de l’impôt sur le revenu. Cependant, les paiements anticipés doivent déjà être effectués avant que cet argent ne soit versé dans le coffre-fort. Le montant de l’impôt à payer est toujours calculé en fonction des revenus perçus au cours de la dernière période d’imposition.
Si l’administration fiscale impose une charge fiscale trop élevée en raison, par exemple, d’un changement de situation patrimoniale, une réduction de l’impôt sur le revenu peut être obtenue auprès de l’administration fiscale sur demande.
Comment est calculé le montant de l’acompte de l’impôt sur le revenu ?
Le montant de l’impôt sur le revenu n’est pas déterminé avant la fin d’une période d’évaluation avec l’avis d’évaluation fiscale (avis de paiement anticipé). Cependant, les paiements anticipés doivent déjà avoir été effectués avant que l’évaluation fiscale ne soit effectuée. Le montant du paiement anticipé est généralement basé sur les revenus perçus lors de la dernière évaluation.
Si, selon l’opinion du contribuable, les avances pour l’année civile en cours sont fixées trop élevées en raison de changements importants dans les conditions de base, le contribuable peut demander une réduction des avances. Une réduction est également possible dans l’année d’imposition en cours.
Quand est due la précompte d'impôts sur le revenu ?
Les avances sur les charges fiscales attendues sont dues trimestriellement, à savoir le
- Le 10 mars
- Le 10 juin
- Le 10 septembre
- et du 10 décembre pour effectuer des paiements anticipés (article 37 de la loi allemande sur l'impôt sur le revenu).
Quand sont fixés les paiements anticipés ?
Les avances ne peuvent être fixées que si elles s’élèvent à au moins 400 EUR par année civile et au moins 100 EUR pour la date d’échéance de l’avance. Une augmentation ultérieure des avances ne pourra être effectuée que si elle s’élève à au moins 5 000 EUR au cours de la période d’avance.
Quel salaire verse l'employé ?
Une fois que nous aurons déposé une demande de prélèvements d’impôts sur le revenu, l’administration fiscale enverra un avis d’évaluation basé sur le salaire brut annuel. L’employé devra payer les prélèvements d’impôts sur le revenu lui-même et dans les délais impartis.
Que paie l’employeur ?
L’employeur, quant à lui, ne paie pas les taxes et verse donc le salaire brut, après déduction de la contribution à la sécurité sociale.
Quels sont les risques ?
- Le salarié pourrait obtenir une note de crédit moins bonne
- L’AG n’a aucun contrôle sur le fait que l’AN paie réellement cette taxe et, en fin de compte, la responsabilité en revient probablement à l’AG.
- Le processus doit être répété pour chaque nouveau salarié, avec son propre bureau fiscal de résidence.
- Si le contractant quitte le poste, la correspondance avec la FA doit être réactivée. Les avis doivent être modifiés.
Quelles informations avons-nous besoin de l’employé ?
Nous avons besoin des données personnelles suivantes concernant les employés pour demander les prélèvements d'impôts sur le revenu (si nous n'en disposons pas déjà dans la liste de contrôle initiale) :
- Nom et adresse
- Numéro d'identification fiscale
- Numéro d'immatriculation fiscal
- Nom de l’autorité fiscale individuelle
- salaire brut annuel estimé
- durée de travail estimée
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