A diferencia de las personas físicas, las empresas deben pagar la llamada tasa de impuesto de la renta de las empresas.
En general, tanto la renta proveniente del trabajo propio como la del empleo deben ser gravadas en Alemania. La base para calcular el monto se establece en la Ley de Impuesto sobre la Renta (EStG).
Empleador extranjero
Si un empleador extranjero contrata a un empleado en Alemania y este no tiene domicilio ni residencia habitual ni su administración, sede social, establecimiento permanente ni representante permanente en Alemania, no se debe retener ningún impuesto sobre los salarios pagados. En este caso, los empleados sujetos a tributación en Alemania deben notificar a la administración fiscal y pagar el impuesto sobre los salarios pagados por el empleador extranjero presentando una declaración de impuestos sobre la renta.
¿Por qué hay que pagar un reembolso de impuestos sobre la renta?
A diferencia de los empleados que ya pagan impuestos sobre la renta mensualmente mediante sus características fiscales de salario, los trabajadores por cuenta propia y los autónomos deben hacer un pago anticipado. La notificación de determinación de impuestos, en este caso, la notificación de pago anticipado, proporciona información sobre el monto del impuesto sobre la renta. Sin embargo, los pagos anticipados deben realizarse ya antes de que lleguen a la casilla de correo. La cantidad de impuesto a pagar siempre se basa en los ingresos obtenidos en el último período de determinación de impuestos.
Si la administración fiscal fija una carga fiscal demasiado alta debido, por ejemplo, a que la situación económica ha cambiado, se puede solicitar una reducción de la tasa de impuesto sobre la renta a la administración fiscal.
¿Cómo se determina la cantidad del anticipo de pago del impuesto sobre la renta?
La cantidad de impuesto sobre la renta no se determina hasta el final del período de determinación de la misma, con el aviso de determinación del impuesto (aviso de pago anticipado). Sin embargo, los pagos anticipados deben haberse realizado ya antes de que se realice la determinación del impuesto. La cantidad del pago anticipado se basa generalmente en los ingresos obtenidos en la última determinación del impuesto.
Si, a juicio del contribuyente, los anticipos para el año calendario en curso son demasiado elevados debido a que han cambiado importantes condiciones básicas, el contribuyente puede solicitar una reducción de los anticipos. Una reducción también es posible en el año fiscal actual.
¿Cuándo se debe pagar la retención de la renta?
Los anticipos sobre la obligación impositiva prevista se deben trimestralmente, es decir, en
- 10 de marzo
- 10 de junio
- 10 de septiembre
- y del 10 de diciembre para hacer pagos anticipados (artículo 37 de la Ley de Impuesto sobre la Renta de Alemania).
¿Cuándo se establecen los pagos anticipados?
Los anticipos solo podrán ser fijados si su importe asciende a al menos 400 EUR por año civil y a al menos 100 EUR para la fecha de pago anticipado. Un aumento posterior de los anticipos solo se realizará si su importe asciende a al menos 5.000 EUR durante el período de pago anticipado.
¿Qué paga el empleado?
Una vez que nos hayan tramitado los pagos anticipados de impuestos, la autoridad fiscal emitirá un aviso de determinación de impuestos basado en el salario bruto anual. El empleado tendrá que pagar los pagos anticipados de impuestos por su cuenta y puntualmente.
¿Qué paga el empleador?
Por su parte, el empleador no paga los impuestos y, por lo tanto, paga el salario bruto sin deducir la cotización a la seguridad social.
¿Cuáles son los riesgos?
- El empleado podría tener una calificación crediticia peor
- El AG no tiene control sobre si la AN realmente paga el impuesto y, al final, la responsabilidad probablemente recae en el AG.
- El proceso debe repetirse para cada nuevo empleado con su propio registro fiscal de residencia.
- Si el contratista deja de trabajar, deberá reanudar la correspondencia con la FA.
¿Qué información necesitamos del empleado?
Necesitamos los siguientes datos personales del empleado para solicitar los anticipos de impuestos sobre la renta (si aún no los tenemos en la lista inicial):
- Nombre y dirección
- Número de identificación fiscal
- Número de Identificación Fiscal
- Nombre de la autoridad fiscal individual
- salario bruto anual estimado
- período de trabajo estimado
¡Recomendamos la constitución de una entidad jurídica alemana!
