Wichtiger Hinweis: Alle Anstrengungen wurden unternommen, um die Informationen so genau wie möglich zu vermitteln, und alle relevanten Unterabschnitte der Steuergesetze wurden, wo zutreffend, erwähnt. Bitte beachten Sie jedoch, die Veröffentlichungsdatum dieses Blogbeitrags zu überprüfen, um zu ermitteln, wann dieser veraltet ist.
Auf welche Verpflichtung kommt die Abgabe zu?
Die Stromabgabe ist eine Verbrauchsteuer auf elektrischen Strom. Die Steuer wird durch ein Bundesgesetz geregelt und betrifft den Stromverbrauch innerhalb des deutschen Finanzgebiets (d. h. der Bundesrepublik Deutschland, mit Ausnahme des Gebietes von Büsingen und der Insel Heligoland). Die Steuer entsteht, wenn Strom aus dem Versorgungsnetz im deutschen Finanzgebiet entnommen wird.
Wer ist für die Abgabe der Pflichten verantwortlich?
Als Verbrauchsteuer soll die Stromsteuer vom Verbraucher getragen werden. Die Erhebung der Steuer von der riesigen Zahl der Verbraucher ist jedoch eindeutig unpraktikabel. Aus Gründen der Verwaltungseffizienz wird die Stromsteuer daher in der Regel dem Lieferanten auferlegt, der die Kosten dann an die Verbraucher weitergeben kann, indem er sie in den Strompreis einbezieht. Die Stromsteuergesetzgebung bezeichnet Lieferanten als diejenigen, die Strom an andere liefern.
Autoproduzenten Wer Strom für seinen Eigenverbrauch erzeugt, ist ebenfalls für die Abgabe der Abgabe verantwortlich. Die Abgabe ist zu entrichten, wenn der Eigenproduzent Strom für seinen Eigenverbrauch abnimmt.
Schließlich sind Verbraucher selbst für die Abgabe von Zöllen verantwortlich, wenn sie Strom aus anderen Ländern beziehen oder Strom rechtswidrig aus dem Stromnetz ziehen.
Die Steuerpflichtige muss eine selbstangewandte Steuererklärung einreichen und kann in der Regel die Möglichkeit wählen, dies monatlich oder jährlich zu tun. Bei Rücklagen, die monatlich eingereicht werden, muss die Steuer für jeden Kalendermonat bis zum 15. Kalendertag des folgenden Monats erklärt und bis zum 25. Kalendertag jenem Monats bezahlt werden. Bei Rücklagen, die jährlich eingereicht werden, müssen die monatlichen Vorauszahlungen für die zu erwartende Steuerpflicht bis zum 25. Kalendertag jeden folgenden Monats erfolgen. Die Steuerpflicht für das gesamte Jahr muss bis zum 31. Mai des folgenden Kalenderjahres erklärt und nach Abzug der monatlichen Vorauszahlungen bis zum 25. Juni jenes Jahres bezahlt werden.
Wie hoch ist die Gebühr?
Die Abgabe beträgt 20,50 € pro Megawattstunde (2,05 Cent pro Kilowattstunde). Der Elektrizitätsabgabegesetz enthält jedoch auch Ausnahmen und ermäßigte Abgabenzinssätze, um die Nutzung umweltfreundlicher Energiequellen und Transportmittel zu fördern. Der Gesetzgeber sieht zudem eine Befreiung von der Abgabe für Handel und Industrie vor, um zu verhindern, dass deutsche Unternehmen im Wettbewerb mit ausländischen Konkurrenten benachteiligt werden.
Wer ist von der Abgabe befreit?
In diesem Abschnitt werden bestimmte Kategorien von Erleichterungen bei der Stromabgabe beschrieben. Die Liste ist nicht vollständig.
Elektrizität aus erneuerbaren Energiequellen
Elektrizität, die ausschließlich aus erneuerbaren Energiequellen erzeugt wird und aus Stromnetzen oder Übertragungsleitungen entnommen wird, die ausschließlich aus erneuerbaren Energien gespeist werden, ist von der Stromsteuer befreit. Zu den erneuerbaren Energiequellen gehören Windenergie, Solarenergie, Geothermie, Mülldepotschlamm, Abwassergas und Biomasse sowie Wasserkraft aus Wasserkraftwerken mit einer Generatorleistung von bis zu 10 Megawatt.
Stromerzeugung
Elektrizität, die zur Erzeugung von Strom verwendet wird, ist ebenfalls von der Steuerbefreiung ausgenommen. Dies gilt für die in den Hilfseinrichtungen der Stromerzeugungsanlagen verbrauchte Elektrizität, insbesondere zur Behandlung von Wasser, zur Versorgung von Dampferzeugern mit Wasser, zur Frischluft- und Brennstoffversorgung sowie zur Reinigung von Rauchgasen; es gilt auch für die Elektrizität, die von Pumpen zur Stromversorgung von Speicheranlagen in Pumpenkraftwerken benötigt wird.
Kleinanlagen
Elektrizität, die von Anlagen mit einer Nennstromleistung von nicht mehr als zwei Megawatt erzeugt wird, ist nicht der Stromabgabepflicht unterworfen, solange die Stromerzeugung erfolgt:
- ausgestellt vom Installationsbetreiber in unmittelbarer Nähe der Anlage und zur Eigenverwendung des Betreibers oder
- von der Partei, die die Installation betreibt (oder die Inbetriebnahme der Installation beauftragt), an Endverbraucher in der unmittelbaren Umgebung der Installation geliefert.
Züge und Trolleybusse
Die Stromnutzung für den Betrieb von Zügen und Trolleybussen ist mit einer Gebühr von nur 11,42 € pro Megawattstunde steuerpflichtig. Ziel ist es, die Wettbewerbsfähigkeit umweltfreundlicher Bahnverbindungen sowie des lokalen öffentlichen Nahverkehrs zu stärken.
Elektrizitätsversorgung an der Küste
Aus Umweltschutzgründen wird Strom an Bord von Schiffen, die zur Beförderung von Gütern eingesetzt werden (mit Ausnahme privater, nicht kommerzieller Schiffe), nur zu 0,50 € pro Megawattstunde besteuert.
Steuererleichterungen für Unternehmen in der Industrie, Landwirtschaft und Forstwirtschaft
Unter bestimmten Voraussetzungen erhalten Unternehmen in den Branchen Fertigung, Landwirtschaft und Forstwirtschaft, deren jährliche Stromabgabe mehr als 1.000 € beträgt, eine rückwirkende Steuervergünstigung in Höhe von 5,13 € pro Megawattstunde. Fertigungsunternehmen, die einer hohen Stromabgabe unterliegen, können zudem Anspruch auf eine zusätzliche Rückerstattung (Spitzenausgleich) haben, die anhand der (i) Stromabgabe des Unternehmens und (ii) des Prozentsatzes der Reduzierung der Arbeitgeberanteile an den Rentenbeiträgen berechnet wird. Ab 2013 wird diese Rückerstattung nur gewährt, wenn ein Unternehmen strengen Kriterien für die Verbesserung der Energieeffizienz entspricht. Dazu gehören insbesondere die Einführung und Anwendung von Energiemanagementsystemen oder Umweltmanagementsystemen oder, im Falle von kleinen und mittleren Unternehmen, die Einführung und Anwendung alternativer Systeme zur Verbesserung der Energieeffizienz.
Seit 2006 wurden zusätzliche Steuervergünstigungen eingeführt, die es ermöglichen, bestimmte energieintensive Prozesse in der Fertigung vollständig von der Stromabgabe zu befreien. Ziel ist es, die internationale Wettbewerbsfähigkeit der deutschen Industrie zu sichern.
Wer erhebt die Abgabe?
Die Stromabgabe wird von der Bundeszentrale für Steuern erhoben und die Einnahmen fließen an die Bundesregierung.
