Les propriétaires immobiliers en Allemagne sont tenus de payer une taxe foncière annuelle ainsi que le paiement unique de la taxe de transfert de propriété.
Vue d'ensemble
Impôts fonciers
Taux d'impôts fonciers
Taxes sur les transferts immobiliers
Impôts fonciers
The tax rate of the property tax depends on the type of use of the property. A distinction is made between two categories: • Property tax “A”: land for agricultural and forestry use • Property tax “B”: other developed and constructible land
Taux d'impôts fonciers
Le taux d’imposition foncière est calculé en multipliant :
- La valeur unitaire déterminée du terrain
- The so-called “unit value” of a property is determined by the competent tax office. It is based on valuations of land from 1964 (1935 for the former East German states) and for this reason, it is therefore generally much lower than the current value of a property.
The property tax index
Le taux d’imposition de la propriété varie entre 0,26% et 1%, selon le type d’utilisation de la propriété et l’État dans lequel elle est située.
The municipal assessment rate
In comparison with the municipal assessment rate in the case of the commercial tax rate, the municipal assessment rate in the field of property tax is also individually determined by each municipality. In this case, the municipalities set a separate rate for Property tax “A” and for Property tax “B” whereby the tax rate of Property tax “B” is generally somewhat higher.
Example calculation
Example of calculation of the property tax rate for a commercial building in a municipality in a state in West Germany with an average assessment rate of 441% for Property tax “B”:
determined Unit Value EUR 1,000,000 (Example) x Property tax index x 0.35% x Local assessment rate “B” x 441% = Property tax rate = EUR 15,435 (~ 1.54% of the determined unit value)
Taxes sur les transferts immobiliers
Si un bien immobilier est acquis en Allemagne ou transféré d’une autre manière, une taxe de transfert immobilier unique doit être payée (généralement par l’acheteur du bien). Selon l’État, le taux de taxe sur les biens immobiliers est de 3,5% à 6,5% du prix d’achat convenu.*
* Payable even in case of foreclosures, exchange, etc. only if the purchase price exceeds EUR 2,500
Taux d’imposition des transferts immobiliers dans les États fédéraux respectifs en 2015 3,5% Bavière, Saxe 4,5% Hambourg 5,0% Bade-Wurtemberg, Brême, Mecklembourg-Poméranie occidentale, Basse-Saxe, Rhénanie-Palatinat, Saxe-Anhalt, Thuringe 6,0% Berlin, Hesse 6,5% Brandebourg, Rhénanie-du-Nord-Westphalie, Sarre, Schleswig-Holstein L’impôt sur les transferts immobiliers doit également être payé si les parts dans une société immobilière sont cédées à 95% personnes au cours des cinq années suivantes.
