Ainsi, si une telle facture est enregistrée mais que le paiement n’est effectué qu’après, un poste ouvert est créé.
L’élément ouvert est supprimé lorsque la facture est payée.
La somme de tous les articles ouverts est appelée “ solde des articles ouverts ”. Dans son sens, cela signifie “ solde des articles ouverts ”.
Les listes ouvertes sont également appelées listes OPOS, oPL ou OPL, OP, OPOS et liste OP.
Signification des articles ouverts
Les stocks en attente sont étroitement liés à la liquidité d'une entreprise. Un nombre excessif de stocks en attente peut entraîner des difficultés de paiement.
En revanche, le nombre le plus faible d’ordres ouverts a un effet fondamentalement positif sur la liquidité.
Exemple : Une entreprise de torréfaction de café paie toujours ses factures de matières premières reçues dans les délais. Cependant, lorsqu'il s'agit de factures de sortie, elle oublie parfois les dates d'échéance et ne rappelle les paiements en retard qu'après de longues périodes. Date limite de paiement Il est arrivé à expiration. À long terme, cela conduit à des problèmes de liquidité.
Traitement des articles ouverts
Traditionnellement, les éléments ouverts peuvent être négligés au sein de l’entreprise de différentes façons :
- Gestion des éléments ouverts
- Traitement comptable des éléments ouverts
Gestion des éléments ouverts
Une copie de chaque facture émise est stockée dans un dossier de réémission, avec des compartiments pour chaque jour. Le dossier couvre une période d’un mois, et les factures sont archivées à la date d’échéance correspondante.
Les factures dues peuvent désormais être vérifiées sur un sur une base quotidienne.
Avec cette procédure, aucun enregistrement comptable n’apparaît dans les comptes des débiteurs et des créanciers. Les sommes non réglées sont comptabilisées sans cette “ déviation ”.
Cette procédure est souvent suffisante, surtout pour les petites entreprises.
Traitement des éléments ouverts
La comptabilisation des éléments ouverts est une comptabilité de sous-livre où les “ comptes de sous-livre ” sont enregistrés individuellement avec les relevés correspondants et les numéros de relevés, et sont effacés lors du paiement ou du règlement.
Le compte sous-jacent respectif (le compte du fournisseur ou compte client) contient toujours uniquement les éléments actifs (documents).
Les lignes de compte sont supprimées dans le compte après le nettoyage, mais le chiffre d’affaires reste dans le total du compte. De là, on peut également conclure que c’est une comptabilité des éléments ouverts (système des éléments ouverts) ou une comptabilité sans livre (comptabilité sans livre).
Après la validation, les documents sont enregistrés dans la même séquence dans le système de comptabilité des éléments validés.
Un préalable à la régularité est la conservation d’une copie chronologique de la documentation afin de remplir la fonction du registre foncier et de transférer les totalisations des factures quotidiennes aux comptes clients, fournisseurs et G/L (fonction de la comptabilité générale).
De plus, une réconciliation régulière des éléments ouverts avec les comptes personnels et la conservation chronologiquement ordonnée des copies des documents des éléments validés pendant dix ans.
Une liste d’articles ouverte bien gérée est également importante pour la liquidité.
Les éléments ouverts ont une influence directe sur liquidity de l’entreprise. Si l’entreprise fait ses propres calculs, par exemple en payant toujours ponctuellement, mais sans s’en préoccuper aussi strictement du fait que les clients le font également, cela se répercute sur la liquidité. En principe, il est vrai que moins il y a de postes ouverts, mieux c’est pour la liquidité. Si le nombre de postes ouverts augmente et rien n’est fait à ce sujet, cela peut entraîner des difficultés de paiement et même insolvabilité.
La surveillance constante et l’entretien de la liste des articles en stock sont donc absolument nécessaires pour tout entrepreneur.
Selon si les éléments ouverts sont à la charge du débiteur (recevables du client) ou à la charge du créancier (passifs des fournisseurs), l’entrepreneur devrait avoir des objectifs différents :
| Recevables (face de la dette) | Dépôts (partie prêteur) |
| Comparaison des paiements reçus avec les factures émises | Suivi de la conformité avec les objectifs de paiement accordés |
| Réaction opportune (remarques) en cas de non-paiement | Évitement des intérêts de retard, des frais de rappel et d'autres conséquences négatives, par exemple uniquement la livraison contre paiement en espèces ou en espèces à la livraison |
| Garantir la liquidité et donc la solvabilité de l'entreprise | Utilisation de la réduction de prix en espèces grâce au paiement en temps opportun |