Ein Leitfaden zur deutschen Grundsteuer für Immobilien
Wichtiger Hinweis:
In der deutschen Steuerordnung gibt es zwei Arten von Grundsteuern: die Grundsteuern und die Grundsteuern bei der Übertragung von Grundstücken. Dieser Artikel befasst sich ausschließlich mit letzteren.
Darüber hinaus wurde alles getan, um die Informationen so genau wie möglich zu vermitteln, und alle relevanten Unterabschnitte der Steuergesetze wurden, wo zutreffend, erwähnt. Bitte beachten Sie jedoch, die Veröffentlichungsdatum dieses Blogbeitrags zu lesen, um zu ermitteln, wann dieser veraltet ist.
Auf welche Steuergebühren kommt es an?
Die Grundsteuer für den Erwerb von Immobilien ist eine Transaktionssteuer. Sie gilt für Transaktionen im Zusammenhang mit Immobilien in Deutschland, soweit diese Transaktionen dazu dienen, das Eigentum oder einen nahezu vollständigen Eigentumseigentum zu erlangen. Die Steuer gilt insbesondere für Kaufverträge und andere rechtliche Transaktionen, bei denen eine Partei ein Recht auf Übertragung des Eigentums an Immobilien in Deutschland erwirbt.
Steuer wird auch auf zahlreiche andere Transaktionen erhoben, wie zum Beispiel: die Übertragung des Eigentumsrechts im Zusammenhang mit der Zwangsveräußerung von Immobilien; das höchste Gebot bei einer Veräußerung durch öffentliche Versteigerung, die von einem Gericht angeordnet wurde; die direkte oder indirekte Änderung der Zusammensetzung einer Partnerschaft, die Immobilien besitzt, wobei diese Änderung durch eine Übertragung von mindestens 95% der Anteile an den Vermögenswerten einer Partnerschaft an neue Gesellschafter erfolgt; die Übertragung des effektiven Eigentums; bestimmte Maßnahmen zur Unternehmensstrukturreform; sowie die direkte oder indirekte Konzentration in einer Hand oder die Übertragung von mindestens 95% der Anteile an einer Gesellschaft, die Immobilien besitzt. Ebenso wird dem Erbschaftsrecht zur Errichtung oder Instandhaltung eines Gebäudes auf fremdem Eigentum und zu Gebäuden auf dem Grundstück einer anderen Person der gleiche Status eingeräumt wie dem des Immobilien.
Wie wird die Steuerpflicht ermittelt?
Die Steuerpflicht obliegt in der Regel den Personen, die an der Transaktion beteiligt sind, d. h. dem Käufer und dem Verkäufer des Grundstücks. Diese Personen können in einem Vertrag vereinbaren, dass nur einer von ihnen für die Zahlung der Steuer verantwortlich ist.
Bestimmte Transaktionen sind von der Steuer befreit, darunter:
- die Übertragung von Immobilien, die Teil des Nachlasses eines Verstorbenen bilden, durch die gemeinsamen Erben im Rahmen der Verteilung des Nachlasses.
- die Übertragung des Eigentumsgegenstandes durch den Ehepartner oder den registrierten Partner der Person, die das Eigentum veräußert.
- die Übertragung von Immobilien an Personen, die in direkter Abstammungslinie mit der Person zusammenhängen, die das Eigentum veräußert (einschließlich Stiefkinder und deren Ehepartner).
- die Übertragung von Immobilien mit geringem Wert (nicht über 2.500 €).
- die Übertragung von Immobilien aufgrund des Todes und Schenkungen von Immobilien im Sinne des Erbschafts- und Schenkungssteuers (ohne Schenkungen, die einer Bedingung unterliegen).
Wie hoch ist die Steuer?
Grundsätzlich beträgt die Steuerrate 3,5 Prozent. Seit dem 1. September 2006 ist jedoch die Steuerrate auf 3 Prozent gesenkt worden. Länder (die Verwaltungsländer Deutschlands) waren berechtigt, eine andere Rate festzulegen.
In der Regel wird die Grundsteuer für den Erwerb von Immobilien anhand des Kaufpreises berechnet, der für den Erwerb gezahlt wurde. Dies gilt insbesondere für alle Erstattungsmittel, die der Empfänger gegenüber der Person, die das Eigentum veräußert, oder gegenüber einer anderen Person im Zusammenhang mit dem Erwerb des Eigentums erhält. Es umfasst auch beispielsweise alle Erstattungsmittel, die Dritte an die Person, die das Eigentum veräußert, für die Übertragung des Eigentums an den Empfänger leisten.
In wenigen Sonderfällen, beispielsweise wenn keine Gegenleistung gewährt wird oder bei Umstrukturierungsmaßnahmen, bei Übertragungen von Vermögenswerten gegen Aktien oder bei Erwerb von Vermögenswerten im Rahmen einer Gesellschaftsvertragspartnerschaft wird die Steuer auf den Immobilienwert berechnet (der gemäß den §§ 138 ff. des Bewertungsgesetzes ermittelt wird).
Das zuständige Finanzamt muss über alle Maßnahmen benachrichtigt werden, die einer Grundsteuerpflicht unterliegen. Anschließend wird der zu zahlende Betrag ermittelt und eine schriftliche Versteuerungserklärung ausgestellt. Nachdem die Steuer bezahlt wurde, erteilt das Finanzamt eine Versteuerungserklärung. Dies ist normalerweise erforderlich, damit der Name des neuen Eigentümers in das Grundbuch eingetragen werden kann.
Was ist die rechtliche Grundlage?
Die Rechtsgrundlage ist die aktuelle Fassung des Gesetzes über die Transfersteuer auf Immobilien.
Wer erhebt die Steuer?
Die Transfersteuer für Immobilien wird von Länder (jeder der 16 Verwaltungsbezirke Deutschlands), die ebenfalls die Einnahmen erhalten. Länder Die Stadt kann den gesamten oder einen Teil der Einnahmen an die Gemeinden weitergeben.
Wie hat sich die Steuer entwickelt?
Die Steuer wurde im 19. Jahrhundert in der Regel sowohl als staatliche als auch als lokale Gebühr erhoben. Die Besteuerung von Immobilienverträgen auf Reichsebene erfolgte mit der Revision des Reichstempelsteuergesetzes von 1909. Erzbergers Finanzreform führte 1919 zur Einführung eines standardisierten Gesetzes über die Real-Property-Transfersteuer im gesamten Reich. Die Einnahmen gingen an das Reich, das Länder und die Gemeinden, mit häufigen Abweichungen in den zu zahlenden Steuersätzen und Zuschlägen. Eine überarbeitete Fassung des Gesetzes wurde 1940 verabschiedet. Diese richtete die Besteuerung an den Kaufvertrag anstatt an die Übertragung des Eigentums, ein grundlegendes Konzept, das in den entsprechenden Verordnungen der Länder nach 1945. Die Grundgesetz von 1949 bescherte den Länder Die Bundesregierung verfügt über die exklusive legislative Autorität für diese Steuer. Die Finanzreform von 1969 führte jedoch zu einer Änderung des Gesetzes, die der Bundesregierung ein gleichzeitiges Recht auf Gesetzgebung einräumte.
Es wurde später deutlich, nicht zuletzt anhand der zahlreichen Ausnahmeregelungen, dass das Immobilienübertragungssteuerrecht in den verschiedenen Bundesländern sehr unterschiedlich entwickelt worden war. Länder. Dies erforderte die Standardisierung des Gesetzes, die mit Wirkung vom 1. Januar 1983 durch ein Bundesgesetz erreicht wurde. Die Ausnahmeregelungen wurden mit nur wenigen Ausnahmen aufgehoben, und die Steuerquote wurde von 2 7% auf 2% reduziert, um die Abschaffung der Ausnahmen auszugleichen.
