I proprietari di immobili in Germania sono tenuti a pagare l'imposta annuale sul patrimonio immobiliare nonché il pagamento unico dell'imposta di trasferimento di proprietà.
Riassunto
Imposta immobiliare
Tasso dell'imposta immobiliare
Tassa di trasferimento di proprietà
Imposta immobiliare
The tax rate of the property tax depends on the type of use of the property. A distinction is made between two categories: • Property tax “A”: land for agricultural and forestry use • Property tax “B”: other developed and constructible land
Tasso dell'imposta immobiliare
Il tasso di imposta immobiliare è calcolato moltiplicando:
- Il valore unitario determinato del terreno
- The so-called “unit value” of a property is determined by the competent tax office. It is based on valuations of land from 1964 (1935 for the former East German states) and for this reason, it is therefore generally much lower than the current value of a property.
The property tax index
Il tasso dell'imposta immobiliare varia tra il 0,26% e il 1%, a seconda del tipo di utilizzo della proprietà e dello stato in cui si trova.
The municipal assessment rate
In comparison with the municipal assessment rate in the case of the commercial tax rate, the municipal assessment rate in the field of property tax is also individually determined by each municipality. In this case, the municipalities set a separate rate for Property tax “A” and for Property tax “B” whereby the tax rate of Property tax “B” is generally somewhat higher.
Example calculation
Example of calculation of the property tax rate for a commercial building in a municipality in a state in West Germany with an average assessment rate of 441% for Property tax “B”:
determined Unit Value EUR 1,000,000 (Example) x Property tax index x 0.35% x Local assessment rate “B” x 441% = Property tax rate = EUR 15,435 (~ 1.54% of the determined unit value)
Imposta di trasferimento immobiliare
Se il bene immobile viene acquisito in Germania o trasferito in altro modo, è necessario pagare una tassa di trasferimento immobiliare una tantum (di solito a carico dell’acquirente del bene). A seconda dello stato, il tasso di imposta sul bene immobiliare è compreso tra il 3,5% e il 6,5% del prezzo di acquisto concordato.*
* Payable even in case of foreclosures, exchange, etc. only if the purchase price exceeds EUR 2,500
Tasse di imposta sul trasferimento di proprietà negli Stati federali rispettivi nel 2015 3,5% Baviera, Sassonia 4,5% Amburgo 5,0% Baden-Württemberg, Brema, Meclemburgo-Pomerania Ocidentale, Sassonia-Anhalt, Turingia 6,0% Berlino, Sassonia 6,5% Brandeburgo, Renania Settentrionale-Vestfalia, Saarland, Sassonia-Anhalt L'imposta sul trasferimento di proprietà deve essere pagata anche se le quote di partecipazione in una società fittizia con immobili sono trasferite a 95% entro cinque anni.
