En determinadas circunstancias, el estado de residencia tiene soberanía fiscal, pero en la mayoría de los casos es el estado de actividad. Aquí hay una breve explicación:
El estado de actividad es el país en el que el trabajador realiza su actividad, es decir, un estado extranjero (vecino) en este caso.
En este caso, el estado de residencia es Alemania, es decir, el país en el que reside el trabajador en cuestión.
En general, en tal caso, los impuestos sobre la renta obtenida por la actividad económica corresponden al estado de actividad, es decir, la declaración de impuestos también debe dirigirse a la autoridad financiera de ese país de conformidad con sus leyes fiscales.
Sin embargo, la República Federal de Alemania ha celebrado los llamados acuerdos de doble imposición con muchos Estados vecinos. La regulación de los 183 días solo se aplica a los países con los que existe dicho acuerdo. Esto simplemente significa que como empleado tendría que pagar sus impuestos en Alemania incluso si trabaja en el extranjero, siempre y cuando no permanezca más de 183 días al año en el país correspondiente. Por cierto, estos 183 días incluyen también los días de enfermedad que haya pasado allí. Además, deben cumplirse otras dos condiciones para que se aplique la regulación de los 183 días:
El trabajador no tiene establecimiento comercial permanente en el estado de actividad en el que recibe su remuneración.
El empleador que paga la remuneración no tiene residencia en el estado de actividad.
Si se cumplen los tres requisitos previos, se aplicarán las leyes fiscales del país de residencia, es decir, en nuestro caso, Alemania. Por lo tanto, deberá presentar su declaración de impuestos ante la oficina fiscal correspondiente de su estado de residencia.
La duración de la estancia, calculada para la aplicación del reglamento de 183 días, también debe determinarse una vez más para cada ejercicio fiscal. Normalmente se suman varias estancias más cortas y siempre depende de la presencia física en el estado de actividad. Así que incluso los días de enfermedad se incluyen en el cálculo. Si no está seguro de a quién enviar su declaración de impuestos o si el reglamento de 183 días es aplicable en su caso, póngase en contacto con nuestro socio de cooperación, YourXpert. Le proporcionarán asistencia profesional.
Regulación de 183 días
Los empleados que trabajan en el extranjero a menudo se preguntan a quién enviar sus declaraciones de impuestos al final del año o en qué país están realmente sujetos a impuestos. Es posible que haya respuestas diferentes a esa pregunta.