Riassunto
- Imposta
- Movimento intracomunitario delle merci: imposta di acquisto
- Commercio con paesi terzi: imposta sul giro d’affari delle importazioni
Imposta
L'IVA è una tassa applicata all'acquisto di beni e servizi. Per questo motivo, le aziende sono tenute a calcolare l'IVA sui prezzi dei propri beni o servizi e a fatturarla ai propri clienti.
Il tasso di imposta sul valore aggiunto (IVA) standard in Germania è inferiore alla media europea del 19%. Una aliquota fiscale ridotta del 7% si applica alle merci e ai servizi di uso quotidiano (ad esempio cibo, giornali, trasporti pubblici). Alcuni servizi (come le banche e i servizi sanitari o di assistenza comunitaria) sono completamente esenti dall'IVA.
The VAT collected must be paid monthly, quarterly, or annually to the responsible tax office. The exact time frame depends on the amount of the company’s turnover.
Le aziende che pagano anche loro l'IVA su beni e servizi possono compensare questa differenza con l'IVA che ricevono. Pertanto, la reale imposta di consumo grava esclusivamente sull'utente finale privato.
Movimento dei beni all'interno della Comunità: imposta di acquisto
Non ci sono dazi doganali nel caso di commercio di beni tra aziende provenienti da diversi paesi dell'UE. Si applica solo l'imposta di acquisto.
L'imposta di acquisto corrisponde al tasso IVA del paese membro dell'UE in cui il destinatario ha la sua sede. L'imposta di acquisto è quindi del 19% in Germania.
Business customers The taxpayer is the company that receives the goods supplied by a company from another EU Member State. The supplying company is not charged any VAT but is subject to certain documentation and verification obligations.
L'azienda che riceve la consegna dei beni da un altro Stato membro dell'UE deve pagare l'imposta su questa operazione nel proprio paese, ovvero dichiarare l'imposta sul reddito e dedurre l'imposta sul reddito.
L'imposta di acquisto può essere dedotta regolarmente come imposta di entrata e quindi essere addebitata in base a ciò. Pertanto, non vi è alcun onere fiscale aggiuntivo per le aziende.
Example: An Italian company sells goods to a company in Germany. The Italian company can make the delivery of the goods without invoicing VAT to the German company. The German company however is required to pay purchase tax for the goods received. The purchase tax rate corresponds to the German VAT rate of 19%. The German company may claim the purchase tax as input tax and offset it directly in the turnover tax advance return.
Private consumers
In the case of an intra-Community supply of goods from a company to a private consumer, the respective value-added tax of the country in which the selling company is based is generally invoiced to the private consumer.
Exceptions apply in the event of dispatching sales to a private consumer resident in an EU member state. In this case, the supplying company must issue an invoice with the foreign VAT and pay it to the financial office of the foreign EU Member State *.
* Applicable only if revenue exceeds the delivery threshold of the respective EU Member State.
Commercio con paesi terzi: imposta sul giro d’affari delle importazioni
Delivery of goods from non-EU countries (third countries) is subject to import-turnover tax. The tax rates of the import-turnover tax also amount to 19% and 7% respectively, and are payable to the customs authorities.
L’imposta sul giro d’affari derivante dall’importazione di merci può essere detratta come imposta di entrata nel quadro della detrazione dell’imposta di entrata, così come l’IVA e l’imposta di acquisto. Un requisito necessario è che l’azienda sia in possesso dei documenti doganali relativi all’importazione. L’esportazione delle merci è tuttavia esente da qualsiasi imposta di valore aggiunto.
