Clases de impuestos sobre la nómina en Alemania
Las diferentes situaciones familiares y laborales se han clasificado en un total de 6 clases impositivas sobre los salarios, dentro de las cuales se clasifica a una persona como trabajadora. En particular, los cónyuges casados pueden elegir entre distintas clases impositivas sobre los salarios para tributar de forma óptima la parte de su ingreso calculada conjuntamente.
- Clase de impuestos sobre los salarios 1 – Para empleados con la situación marital de soltero, viudo o separado/divorciado.
- Clase de impuestos sobre los salarios 2 – Clase de impuesto sobre los salarios para empleados con padres solteros.
- Clase de impuestos sobre los salarios 3 – Un empleado casado con hijos (beneficiario de la prestación parental) y solo si el cónyuge ha elegido la clase fiscal 5.
- Clase de impuestos sobre los salarios 4 – Personas casadas con ingresos iguales (por ejemplo, ambos ganan 35.000 € / año)
- Clase de impuestos sobre los salarios 5 – Esta clase fiscal debe elegirse si ambos cónyuges están empleados y uno de ellos ha elegido la clase fiscal 3.
- Clase de impuestos sobre los salarios 6 – La clase fiscal 6 se aplica a todos los empleados que reciben sueldos de más de un empleador.
Cambie su clase fiscal: La solicitud para cambiar la clase fiscal de 4 a 3.
¿Está casado y quiere elegir una clase fiscal diferente? Puede hacerlo, simplemente rellene un formulario y ya está. Pero no se preocupe, incluso si no ha elegido la combinación más favorable, no pagará un centavo más en impuestos. Porque: La liquidación final solo se realiza en la declaración de impuestos.Selección de la categoría fiscal para los cónyuges.
Si solo uno de los cónyuges recibe ingresos por trabajo (por ejemplo, salario o pensión), la tasa de impuesto sobre la renta más baja se paga para él o ella en la clase de impuestos III. Esto también se aplica si el otro cónyuge obtiene ingresos imponibles, por ejemplo, una pensión de jubilación.
Sin embargo, si ambos cónyuges reciben ingresos provenientes de actividades no propias de la actividad económica, la elección resulta más difícil.
Las personas casadas pueden elegir entre las combinaciones de clases fiscales:
- IV / IV o
- III/V o
- Factor IV / Factor IV (el llamado método del factor).
¿Cuándo es posible un cambio de clase fiscal?
Desde el 1 de enero de 2020, los cónyuges y los socios civiles pueden cambiar la clase de impuesto sobre la renta varias veces al año. A diferencia del pasado, ya no existen requisitos especiales que deban cumplirse para ello.
Cambio de clase fiscal en tiempos del ELStAM.
Con la transición al procedimiento electrónico ELStAM, continúan aplicándose las combinaciones de clases impositivas anteriores. Sin embargo, en el caso del procedimiento de factoring, el factor debe aplicarse nuevamente cada año.
Tras el matrimonio, ambos cónyuges reciben automáticamente la clase fiscal IV en el procedimiento ELStAM en todos los casos, incluso si uno de ellos no recibe ningún salario. Si desea la combinación de clases fiscales III/V o el procedimiento de factorización, debe solicitarlo en la oficina fiscal.
Así es como cambias la clase fiscal.
Para cambiar su clase fiscal, puede utilizar el formulario oficial “Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten” (Solicitud de cambio de clase fiscal para los cónyuges), que debe ser firmado por ambos cónyuges y luego enviado a la oficina fiscal.
No te preocupes, incluso si no has elegido la combinación más favorable, no terminarás pagando un centavo más en impuestos. Esto se debe a que la liquidación final se realiza en la declaración de impuestos al final del año, y aquí las clases impositivas no tienen ningún rol en la cantidad de impuestos estimados.
Si elige una clase impositiva desfavorable, pagará demasiado impuesto sobre la renta durante el año y, por lo tanto, renunciará a la liquidez y a posibles intereses. Sin embargo, podrá disfrutar de un reembolso del impuesto el año siguiente cuando presente su declaración de impuestos.
A veces incluso puede ser ventajoso elegir una clase impositiva que sea desfavorable desde el punto de vista fiscal. Esto se debe a que esta clase impositiva suele influir en la cantidad de beneficios de reemplazo salarial.
