Per il 2023, l’elenco dei cambiamenti si estende dalle nuove aliquote contributive per l’assicurazione sociale alle nuove norme relative al periodo intermedio della carriera lavorativa.
Per essere considerato in gestione delle paghe contabilità
Prevedimenti sociali
Nuovi parametri di calcolo Per quanto riguarda l’assicurazione sanitaria e pensionistica obbligatoria, entreranno in vigore il 1° gennaio 2023. Si basano sullo sviluppo dei salari nel 2021. A condizione dell’approvazione del Bundesrat (camera alta del parlamento tedesco), i seguenti nuovi valori sono stabiliti nell’Ordinanza sulla calcolo della sicurezza sociale 2023:
- Il limite dell'assicurazione obbligatoria Per l'assicurazione sanitaria obbligatoria (limite del reddito annuale) il limite aumenterà da 64.350 euro a 66.600 euro. Fino a un reddito annuo lordo pari a questo importo, i dipendenti sono obbligatoriamente assicurati nel regime di assicurazione sanitaria obbligatoria (GKV); a un reddito superiore, possono scegliere tra il GKV e l'assicurazione sanitaria privata.
- Il limite di reddito per le quote previdenziali (GKV) sarà aumentato da 58.050 euro (2022) a 59.850 euro all'anno. Ciò corrisponde a un reddito lordo mensile di 4.987,50 euro. Le componenti salariali superiori a questo limite non sono incluse nel calcolo della quota GKV.
- Il massimale contributivo per l'assicurazione pensionistica generale non è uniforme in tutta la Germania: in Germania occidentale aumenterà da 7.050 euro a 7.300 euro al mese, e in Germania orientale da 6.750 euro a 7.100 euro al mese.
- L'importo di riferimento (ovest) per la previdenza sociale aumenterà da 3.290 euro (2022) a 3.395 euro al mese, mentre l'importo di riferimento (est) aumenterà da 3.150 euro a 3.290 euro al mese. L'importo di riferimento corrisponde alla retribuzione media dell'assicurazione pensionistica obbligatoria nell'anno solare precedente, arrotondata al valore più alto divisibile per 420. È importante, tra l'altro, per la valutazione dei contributi dei soggetti volontariamente assicurati nell'assicurazione sanitaria obbligatoria e per il calcolo dei contributi dei lavoratori autonomi soggetti all'assicurazione obbligatoria nell'assicurazione pensionistica obbligatoria..
Inoltre, il tasso medio del contributo supplementare riscattato dai singoli fondi assicurativi sanitari per il 2023 è stato pubblicato il 31 ottobre 2022: si tratta di un importo pari al 1,6%.
Lori di lavoro
Il salario minimo non è stato aumentato a dodici euro l’ora fino al 1° ottobre 2022. Non ci sarà un ulteriore aumento nel 2023. Tuttavia, la commissione sul salario minimo discuterà anche un aumento nel 2023, che dovrà essere approvato entro il 30 giugno 2023. Tuttavia, questo aumento non entrerà in vigore prima del 1° gennaio 2024.
Le professioni infermieristiche sono un'eccezione. Qui, il salario minimo orario è aumentato a 13,90 euro per gli assistenti infermieristici (senza formazione), a 14,90 euro per gli assistenti qualificati e a 17,65 euro per gli infermieri specializzati a partire dal 1° maggio 2022. Il salario sarà ulteriormente aumentato a 14,15 euro (assistenti) a 15,25 euro (assistenti qualificati) e a 18,25 euro (infermieri specializzati) a partire dal 1° dicembre 2022.
Per alleviare i lavoratori a basso reddito in vista dell’elevata inflazione, il governo tedesco ha esteso le disposizioni relative ai lavori a tempo parziale nel cosiddetto “Terzo Pacchetto di Aiuti”. Nella zona transitoria tra un lavoro a tempo parziale (dal 1° ottobre 2022 fino a 520 euro) e una relazione lavorativa generale (limite superiore della zona transitoria), i lavoratori sono esentati dai contributi, ottenendo un importo netto più alto del salario lordo.
Questo limite superiore per i lavori a tempo parziale è stato aumentato solo dal 1° ottobre 2022 da 1.300 a 1.600 euro. Per alleviare un maggior numero di lavoratori, il governo federale sta aumentando il limite superiore a 2.000 euro a partire dal 1° gennaio 2023. Chi guadagna tra 521 e 2.000 euro lordi al mese pagherà percentuali contributive inferiori al sistema di previdenza sociale rispetto a un rapporto di lavoro generale. Il contributo dell’azienda, invece, corrisponde alle aliquote contributive generali.
Imposta sul reddito
Nell’ambito del Terzo Pacchetto di Aiuti, il Bundestag ha approvato il 10 novembre 2022 la Legge sulla Compensazione dell’Inflazione del governo tedesco. Questa stabilisce nuove aliquote fiscali per il 2023 e il 2024. L’aumento delle cosiddette tariffe tariffarie porterà le aliquote fiscali verso i redditi più elevati. Per un lavoratore con un reddito annuo lordo di 50.000 euro, ad esempio, ciò ridurrà l’imposta sul reddito. Secondo il governo tedesco, ciò ridurrà l’onere fiscale per 48 milioni di tedeschi in circa la stessa misura della prevista inflazione. Le tariffe tariffarie in dettaglio (in euro):
| Modalità di calcolo dell'imposta sul reddito | 2022 | 2023 | 2024 |
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Indennità di base (non tassato; § 32a (1) n. 1 EStG – Legge tedesca sull’imposta sul reddito) | 10.347 Euro | 10.908 Euro | 11.604 Euro |
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Tasso d'imposta sul valore aggiunto (Art. 32a (1) n. 2 EStG) | 10.348 – 14.926 Euro | 10.909 – 15.999 Euro | 11.605 – 17.005 Euro |
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Fase di progressione (Articolo 32a (1) n. 3 EStG) | 14.927 – 58.596 Euro | 16.000 – 62.809 Euro | 17.006 – 66.760 Euro |
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Tasso fiscale più alto: 42% (Art. 32a (1) n. 4 EStG) | 58.597 – 277.825 Euro | 62.810 – 277.825 Euro | 66.761 – 277.825 Euro |
| Tasso massimo dell'imposta: 45% (Articolo 32a (1) n. 5 EStG) | da 277.826 Euro | da 277.826 Euro | da 277.826 Euro |
Altri aiuti fiscali previsti dalla legge sull’austerità fiscale includono:
- L'onere di solidarietà deve ora essere pagato solo da coloro che percepiscono un reddito superiore a 18.130 euro (in precedenza 16.956 euro). In caso di accertamento congiunto, l'importo è ora di 36.260 euro (in precedenza 33.912 euro).
- Con effetto retroattivo dal 01.01.2022, il congedo parentale (compreso quello per esigenze di cura, istruzione e formazione) sarà aumentato di 160 euro fino a 8.548 euro. Il 01.01.2023 aumenterà di ulteriori 404 euro fino a 8.952 euro e il 01.01.2024 di ulteriori 360 euro fino a 9.312 euro.
- Dal 2023 il beneficio per i figli sarà uguale a 250 euro per ogni figlio.
Ulteriori modifiche dovute alla Legge fiscale annuale 2022
La Legge sull’imposta annuale (Jahressteuergesetz – JStG) del 2022 non è ancora stata modificata. Tuttavia, qualora entrasse in vigore come deciso dal governo, le seguenti modifiche riguarderanno i contribuenti:
- Le spese relative al lavoro in ufficio a casa possono essere dichiarate più facilmente a fini fiscali. L’assegno per l’ufficio a casa di cinque euro al giorno sarà eliminato, diventando così un mezzo di semplificazione fiscale ordinaria. L’importo massimo della detrazione sarà aumentato da 600 a 1.260 euro. Queste disposizioni si applicano indipendentemente dal fatto che sia disponibile un ufficio e se l’ufficio a casa costituisca il centro dell’attività lucrativa.
- I dipendenti che devono lavorare da casa perché non è disponibile un altro luogo di lavoro possono dedurre i costi relativi agli studi con un importo fisso di 1.260 euro all'anno; i costi non devono più essere dimostrati.
- Nonostante ciò, le spese per uno studio possono essere detratte integralmente come spese aziendali o spese correlate al reddito, se tale attività è oggetto di un'attività lucrativa e non è disponibile un altro posto di lavoro.
- Le spese straordinarie per le pensioni di vecchiaia saranno interamente detraibili fiscalmente a partire dal 2023. Allo stesso tempo, il supplemento alla pensione di base rimarrà esente da imposte.
- L’ammortamento annuale per i consumi (AfA) per gli edifici residenziali sarà aumentato da 2% a 3%. Di conseguenza, una casa realizzata dopo il 30 giugno 2023 potrà essere ammortizzata in 33 anni invece dei 50 attuali. Questo è inteso a incentivare la costruzione di case, portando così a edifici più sostenibili e contrastando la carenza abitativa.