Lavorare a livello internazionale come consulente freelance
Il mondo del lavoro e, naturalmente, anche i progetti di consulenza, oggi si svolgono a livello internazionale. Il cliente finale ha il suo ufficio in Austria, l’agenzia di reclutamento che interviene nella transazione di servizio proviene dalla Germania e il freelance da Olanda. È la normale prassi aziendale di oggi.
Ciò solleva domande su cosa considerare come fornitore e destinatario di servizi di consulenza. In particolare, ci sono due argomenti di cui dovresti aver sentito parlare.
Ricarica inversa
Cosa ne è della tassa sul valore aggiunto? Dev'essere complicata, giusto? Ma già dagli anni '90 l'Unione Europea ha introdotto il sistema di ripartizione della responsabilità per l'imposta sul valore aggiunto, che semplifica il tema dell'IVA tra gli Stati membri nel corso della creazione del mercato interno europeo.
In linea di principio, il sistema di ricusione trasferisce la responsabilità dell’IVA dal venditore al compratore di beni o servizi. Pertanto, si applica anche al servizio di consulenza fornito da un freelance o da un manager interinale presso un’azienda estera.
Come funziona in pratica?
Il freelance è registrato nei Paesi Bassi, il cliente finale in Austria e l’agenzia di reclutamento si trova in Germania. Il freelance viene pagato dall’agenzia per ogni ora lavorata e invia all’azienda tedesca una fattura comprensiva di IVA, come previsto dal sistema di reverse charge. Il freelance semplicemente inserisce un riferimento al sistema nella fattura: IVA esente – Reverse Charge. Il cliente austriaco riceve quindi una fattura IVA esente dall’agenzia tedesca. Il destinatario della fattura paga l’IVA e successivamente la detrae come imposta d’acquisto. Non vi sono svantaggi.
Quindi non è necessario registrarsi per pagare le imposte nel paese in cui si desidera lavorare. Per fornire servizi in un altro Stato membro dell’UE, l’applicazione della detrazione inversa è obbligatoria già dal 2010.
Indicazione della detrazione inversa sulle fatture – esempio e esempio
Se, in qualità di imprenditore, fornisci un servizio che rientra nel procedimento di rimborso alla fonte, non dimentichi di indicarlo opportunamente sulla fattura – questa obbligazione è espressamente prevista all’articolo 14a (5) del UStG. Un semplice accenno è sufficiente, come nel seguente esempio o esempio:
Obbligo fiscale del beneficiario
Tuttavia, non è necessario che sia esattamente uguale a quello riportato in questo esempio; sono consentite anche altre formulazioni. Nel caso di destinatari di servizi non di lingua tedesca, si consiglia di fare riferimento alla procedura di rimborso in inglese, come dimostra l’esempio seguente: “VAT dovuto al destinatario” o “Il destinatario è tenuto al pagamento del VAT”. È inoltre possibile annotare la nota nella lingua nazionale corrispondente. Nella tabella seguente sono riportati alcuni esempi del termine in altre lingue:
| Paese | Suggerimento sulla fattura |
|---|---|
| Bulgaria | Rinnovo automatico |
| Danimarca | obbligo di versamento di un indennizzo |
| Estonia | Pördmaksustaminen |
| Finlandia | trasformazione della responsabilità fiscale |
| Francia, Belgio, Lussemburgo | Autoliquidazione |
| Grecia | Gravità inversa |
| Gran Bretagna, Irlanda | Recupero dei costi |
| Italia | Inversione contabile |
| Lettonia | Pagamento con un debito non pagato |
| Lituania | Atvirkštinis apmokestinimas |
| Malta | Inverżjoni tal-ħlas |
| Paesi Bassi | Btw spostato |
| Polonia | carico inverso |
| Romania | imposta inversa |
| Portogallo | Autoliquidazione |
| Svezia | Obbligo di pagamento inversamente |
| Slovacchia | trasferimento della responsabilità fiscale |
| Slovenia | Recupero dei costi |
| Spagna | Inversione del soggetto passivo |
| Repubblica Ceca | La tassa viene pagata dal cliente |
| Ungheria | imposizione inversa |
Quali sono i rischi del procedimento di rimborso inverso?
In tutte le transazioni è molto importante determinare in anticipo se si verifichi una possibile situazione di reverse charge: poiché gli errori comportano rischi finanziari:
| Missassumption | Risultato |
|---|---|
| Nella fattura non è riportata alcuna imposta sul valore aggiunto poiché è stato erroneamente ipotizzato un'operazione di riciclaggio delle imposte. | Il freelance deve l’imposta sul valore aggiunto anche se non l’ha ricevuta dal suo cliente. |
| L’imposta sul valore aggiunto è indicata nella fattura, anche se esiste una situazione di addebito inverso. | Il destinatario del servizio non può dedurre l'imposta di vendita versata come imposta di entrata, sebbene essa sia stata pagata. |
I tre errori più comuni commessi con le fatture a rimborso inverso
I tre errori seguenti sono tipici delle fatture di rimborso:
- L'imposta sul valore aggiunto è indicata sulla fattura
- Non vi è alcuna menzione del rimborso dell'imposta dovuta
- Mancano i numeri identificativi dell'imposta sul valore aggiunto
Tre punti da ricordare: il reverse charge è davvero facile
Non temete la complessa normativa fiscale! In linea di principio, tutto è molto semplice. Basta prendere nota dei tre punti seguenti. In questo modo non si può sbagliare davvero:
- Verificate se nella vostra azienda sussiste un caso di cui all’articolo 13b, comma 2, dell’UStG.
- Se è così, come cliente dovete pagare l’imposta sul valore aggiunto all’ufficio delle imposte, ma potete anche dedurla come imposta d’acquisto.
- In qualità di fornitore, redige una fattura netta senza l'imposta sul valore aggiunto.
- Non dimenticate la nota Reverse Charge sulle vostre bollette!
Si precisa che questo articolo è a scopo informativo*