Trabajar internacionalmente como consultor independiente
El mundo laboral y, por supuesto, los proyectos de consultoría también se desarrollan a nivel internacional en la actualidad. El cliente final tiene su oficina en Austria, la agencia de reclutamiento que interviene en la transacción de servicios proviene de Alemania y el freelance proviene de los Países Bajos. Es la normalidad del mundo empresarial de hoy en día.
Esto plantea interrogantes sobre qué considerar como proveedor y receptor de servicios de consultoría. Hay dos temas en particular que deberías haber escuchado:.
REVERSO DE LA CARGADA
¿Qué hay del impuesto sobre el valor añadido? Debe ser complicado, ¿verdad? Pero ya desde la década de 1990, la Unión Europea creó el sistema de carga inversa que regula la responsabilidad de remitir el IVA. La motivación para ello fue simplificar el tema del IVA entre los Estados miembros durante la creación del mercado interior europeo.
En principio, el sistema de carga inversa traslada la responsabilidad de la IVA del vendedor al comprador de bienes o servicios. Por lo tanto, también se aplica al servicio de consultoría que un freelance o un gerente interino presta en una empresa extranjera.
¿Cómo funciona esto en la práctica?
El freelance está registrado en los Países Bajos, el cliente final en Austria y la agencia de reclutamiento se encuentra en Alemania. El freelance recibe el pago de la agencia por hora y envía a la empresa alemana una factura que incluye tanto el IVA como el neto, de acuerdo con el sistema de carga inversa. Solo tiene que incluir en la factura una referencia al sistema: IVA libre – carga inversa. El cliente austriaco recibe entonces una factura IVA libre de la agencia alemana. El destinatario de la factura paga el IVA y posteriormente deducirá el impuesto como impuesto a la adquisición. No hay inconveniente alguno.
Así que no es necesario registrarse para pagar impuestos en el país donde se quiere trabajar. Desde el año 2010, para prestar servicios en otro Estado miembro de la UE, la aplicación del sistema de carga inversa es incluso obligatoria.
Marcación de la carga inversa en las facturas – ejemplo y muestra
Si como emprendedor prestas un servicio que se encuentra sujeto al procedimiento de carga inversa, no olvides marcarlo de forma adecuada en la factura: esta obligación está expresamente establecida en el apartado 14a (5) del UStG. Una simple indicación es suficiente, como en el siguiente ejemplo o muestra:
Obligación fiscal del beneficiario
Sin embargo, no tiene que ser exactamente igual que en este ejemplo; también están permitidas otras formulaciones. En el caso de los beneficiarios de servicios que no hablan alemán, se recomienda consultar el procedimiento de carga inversa en inglés, como muestra el siguiente ejemplo: “VAT debido al beneficiario” o “El beneficiario es responsable del IVA”. También puede anotar la nota en el idioma nacional correspondiente. En esta tabla encontrará algunos ejemplos del término en otros idiomas:
| País | Indicación en la factura |
|---|---|
| Bulgaria | Recargos de devolución |
| Dinamarca | Obligación de pago inversamente proporcional |
| Estonia | Máxima velocidad de giro |
| Finlandia | impuesto sobre la renta de las personas jurídicas |
| Francia, Bélgica, Luxemburgo | Autoliquidación |
| Grecia | Imposición inversa |
| Reino Unido, Irlanda | Recargos reversibles |
| Italia | Inversión contable |
| Letonia | El pago de la deuda se ha vuelto más difícil |
| Lituania | Atvirkštinis apmokestinimas |
| Malta | Inverżjoni tal-ħlas |
| Países Bajos | Por cierto, trasladado |
| Polonia | carga inversa |
| Rumania | impuesto inverso |
| Portugal | Autoliquidación |
| Suecia | Obligación de pago invertida |
| Eslovaquia | transferencia de la obligación fiscal |
| Eslovenia | Recargos reversibles |
| España | Inversión del sujeto pasivo |
| República Checa | El impuesto lo paga el cliente |
| Hungría | impuesto inversivo |
¿Cuáles son los riesgos del procedimiento de carga inversa?
En todas las transacciones, es muy importante determinar de antemano si existe una posible situación de carga inversa. Porque los errores implican riesgos financieros:
| Missassumption | Resultado |
|---|---|
| En la factura no se muestra ningún impuesto sobre las ventas debido a que se suposó erróneamente que se trataba de una transacción de carga inversa. | El freelance debe el impuesto sobre las ventas aunque no lo haya recibido de su cliente. |
| El impuesto sobre las ventas se muestra en la factura, aunque existe una situación de carga inversa. | El destinatario del servicio no puede deducir el impuesto sobre las ventas pagado como impuesto a la adquisición, aunque ya haya sido pagado. |
Los tres errores más comunes cometidos con las facturas de cobro inverso
Los siguientes tres errores son típicos de las facturas de cobro inverso:
- El impuesto sobre las ventas se muestra en la factura
- No hay referencia a la reversión de la obligación fiscal
- Se han perdido los números de identificación del impuesto sobre las ventas
Tres puntos a tener en cuenta: la carga inversa es muy fácil
¡No tengas miedo de la complicada legislación fiscal! En principio, todo es muy simple. Solo tienes que tener en cuenta los tres puntos siguientes. Entonces, no puedes equivocarte:
- Verifique si su empresa tiene un caso de conformidad con el artículo 13b, apartado 2, del UStG.
- Si es así, como cliente, usted debe el impuesto sobre las ventas a la administración fiscal, pero también puede deducirlo como impuesto de entrada.
- Como proveedor, usted emite una factura neta sin impuesto de ventas.
- ¡No olvide la nota de cobro inverso en sus facturas!
Tenga en cuenta que este artículo tiene carácter meramente informativo*