Como cliente final, usted, por supuesto, está familiarizado con esto: el impuesto al valor añadido, que al comprar productos o servicios – normalmente en la cantidad de 7 o 19% – se añade al precio neto de venta. Por supuesto, las empresas no deben retener este impuesto, sino que deben remitirlo a la administración fiscal. A cambio, sin embargo, las empresas pueden reclamar el impuesto sobre la base de los ingresos, es decir, el impuesto al valor añadido sobre las facturas recibidas.
Sin embargo, en lugar de transferir la diferencia entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre la base de consumo a la administración fiscal una vez tras la declaración anual de impuestos sobre las ventas, los empresarios tienen que hacer pagos a las autoridades fiscales varias veces durante el año basándose en la llamada notificación anticipada del impuesto sobre las ventas.
El fondo es simple: la administración fiscal se protege contra los impagos mediante la posible insolvencia de las empresas mediante la inscripción previa del IVA y, al mismo tiempo, obtiene una ventaja en cuanto a la tasa de interés respecto a un pago anual. El empresario, a su vez, se beneficia de una mayor seguridad en la planificación, ya que no tiene que transferir de forma “de repente” la elevada suma total a la administración fiscal después del año civil.
¿Quién tiene que presentar la declaración anticipada de IVA?
Dado que presentar la declaración de impuestos anticipada implica un cierto tiempo y dinero, como propietario de una empresa debe considerar si no desea mostrar la tasa de impuesto sobre las ventas en sus propios recibos al principio. En tal caso, se habla de un pequeño empresario.
Para poder beneficiarse de la denominada regulación de las pequeñas empresas, no debe excederse del límite de facturación de 22.000 euros al año. Descubra en nuestra página sobre la regulación de las pequeñas empresas cuándo puede ser conveniente renunciar a la regulación de las pequeñas empresas y al autoimpuesto anticipado incluso con un bajo rendimiento comercial.
Si no es titular de una empresa pequeña, pero pertenece a un grupo profesional con una actividad específica, tal como se describe en el artículo 4 de la Ley de Impuesto sobre la Venta, no tiene que declarar la impuesta por la compraventa al registrar la impuesta en la administración tributaria. Un ejemplo bien conocido son los tratamientos curativos en el campo de la medicina humana, como los realizados por médicos, naturopatas o fisioterapeutas. En general, no se incluirá la impuesta en las facturas de estos grupos profesionales.
Para todas las demás empresas, no hay otra opción que registrarse previamente para el IVA: Usted está legalmente obligado a presentar periódicamente la declaración de IVA a su oficina fiscal.
Período de preinscripción: ¿Hacer la inscripción anticipada de IVA mensual o trimestral?
¿No es titular de un pequeño negocio o tiene un trabajo que está exento del IVA? Entonces ahora debería comprobar con qué frecuencia tiene que presentar la declaración de IVA a las autoridades fiscales cada año.
Para las startups, la situación legal es muy clara: durante los primeros dos años, la declaración de impuestos anticipados debe presentarse cada mes. Solo a partir del 1 de enero de 2021 los nuevos emprendedores podrán presentar la notificación anticipada de impuestos sobre ventas trimestralmente.
Si ha superado con éxito los dos primeros años como emprendedor, puede cambiar a una declaración trimestral antes de los impuestos a petición. Sin embargo, esto solo es posible si la carga impositiva por concepto de impuesto sobre las ventas del año anterior no supera los 7.500 euros. Como fundador, debe comprobar esto cuidadosamente, ya que esto puede ahorrar mucho trabajo. La siguiente tabla proporciona una buena visión general de qué umbrales se aplican para cada período de preinscripción:
| Carga tributaria de impuestos sobre el valor añadido del año anterior | Período de preinscripción |
| > 7.500 euros | mensual |
| 1.000 – 7.500 euros | trimestral |
| < 1.000 euros | anual |
Para calcular la carga impositiva de los impuestos sobre las ventas del año anterior, simplemente dedúcelo de los impuestos sobre las ventas pagados en las facturas enviadas.
Es muy interesante observar que, además, con cantidades muy bajas inferiores a 1.000 euros, la declaración de impuestos anticipados en el nuevo año puede prescindir completamente de dicha obligación y la presentación de la declaración de impuestos sobre ventas después del final del año es suficiente.
Plazos para la declaración anticipada de impuestos de 2020 con y sin extensión permanente
Si el impuesto sobre el valor añadido tiene que ser presentado trimestralmente o mensualmente, el plazo para presentar el impuesto sobre el valor añadido siempre es el 10 de cada mes siguiente al final del período de preinscripción.
Si ha solicitado la prórroga del periodo de permanencia, aún tiene un mes más para presentar la notificación anticipada. La siguiente tabla muestra un ejemplo de las fechas concretas para la presentación. El periodo de preinscripción corresponde al mes o trimestre comercial correspondiente.
Plazos para los períodos de preinscripción 2019 y 2020.
| Período de preinscripción | Fecha límite de presentación de solicitudes | Fecha límite con prórroga de la duración |
|---|---|---|
| Fecha límite de presentación de solicitudes Para los abonados mensuales | ||
| Noviembre de 2019 (mensualmente) |
10.12.2019 | 10.01.2020 |
| Diciembre de 2019 (mensualmente) |
10.01.2020 | 10.02.2020 |
| Enero de 2020 | 10.02.2020 | 10.03.2020 |
| Febrero de 2020 | 10.03.2020 | 10.04.2020 |
| etc. … | … | … |
| Diciembre de 2020 | 10.01.2021 | 10.02.2021 |
| Fecha límite de presentación de solicitudes Para los que pagan trimestralmente | ||
| Cuarto trimestre de 2019 (trimestralmente) |
10.01.2020 | 10.02.2020 |
| 1. Cuarto 2020 (trimestralmente) |
10.04.2020 | 10.05.2020 |
| 2. Cuarto 2020 | 10.07.2020 | 10.08.2020 |
| 3. Cuarto 2020 | 10.10.2020 | 10.11.2020 |
| Cuarto trimestre de 2020 | 10.01.2021 | 10.02.2021 |
Si el plazo para la declaración de impuestos anticipados cae en un fin de semana o un día festivo, el plazo se pospone automáticamente al día laborable siguiente.
Cualquier empresa puede solicitar una prórroga a largo plazo sin justificación ante la administración fiscal y normalmente suele ser aceptada. Para ello, debe presentar la solicitud electrónicamente a la administración fiscal a través de Elster antes del 10 de febrero si tiene un periodo de preinscripción mensual y antes del 10 de abril si tiene un periodo de preinscripción trimestral. Si inicia su actividad durante el año, el 10 de cada mes es el plazo en el que debe presentar la declaración de IVA por primera vez.
Para que la administración fiscal acepte la prórroga del período de plazo, también deberá realizar un pago anticipado especial de hasta un undécimo del impuesto a la adquisición de bienes de la anterior anualidad, además de la solicitud. Este pago anticipado especial se deducirá de la última declaración de impuestos antes de la declaración fiscal del año. Con este pago anticipado especial, la administración fiscal también se asegura contra posibles impagos.
¿Perdiste el plazo para presentar la declaración de IVA?
¿Tenía mucho que hacer y se perdió el plazo para registrarse para el IVA? Entonces bien podría ser que tenga que pagar una multa de demora de hasta el 10% del impuesto. Además, si el pago llega demasiado tarde a la oficina fiscal, se le puede cobrar un adicional del 1% de la obligación fiscal por cada mes o parte de él. Sin embargo, al pagar por transferencia bancaria se le otorga un período de gracia de tres días.
Con ventas bajas, estas multas siguen siendo manejables, pero no dejan una buena impresión ante las autoridades fiscales. Una auditoría fiscal puede resultar en varias infracciones.
Por cierto: incluso si no ha generado ventas relevantes para el IVA durante el período de preinscripción, aún sigue obligado a presentar la preinscripción. En este caso, no se sorprenda si de repente recibe una carta de advertencia.
Registro anticipado de impuestos sobre el valor añadido mediante ELSTER: cómo funciona
Los empresarios están obligados a transmitir electrónicamente la declaración de IVA utilizando el software ELSTER de las autoridades fiscales alemanas. A continuación, aprenderá exactamente cómo funciona y qué debe tener en cuenta al presentar la declaración de anticipos de impuestos utilizando el programa Elster.
Ingrese a Elster, descargue el certificado e instale el software
El software de Elster está disponible en dos versiones diferentes: puedes acceder directamente a él a través de tu navegador o descargarlo en tu computadora. Recomendamos descargar el software, ya que esto te permite trabajar en la preinscripción de tu impuesto sobre el valor añadido incluso sin conexión a Internet y la probabilidad de pérdida de datos es menor.
Si aún no ha registrado en Elster, visite el sitio web www.elster.de y realice el registro siguiendo el procedimiento ELSTER Basis. Para ello, deberá proporcionar algunos datos personales, como su número de identificación o número de IVA, para que Elster pueda identificarlo.
Tras confirmar su dirección de correo electrónico, recibirá un correo de las autoridades fiscales en los próximos días. El código de activación incluido en el correo es para la activación final de su cuenta y le permite descargar un archivo pfx: su certificado de autenticación personal. En este contexto, ahora también debe elegir una PIN, que necesitará más adelante en relación con el certificado. Tome nota tanto del PIN como ubicación del archivo de certificación: en el futuro, ambos se utilizarán para identificar sus transmisiones a través de ELSTER.
Ahora estás listo para proceder: ahora puedes descargar e instalar gratuitamente el software de Elster antes de pasar al siguiente paso para registrar previamente el impuesto sobre las ventas.
Complete el formulario de ELSTER correctamente
Inicie el software Elster y abra el formulario para la declaración de impuestos anticipados. En la primera etapa, deberá proporcionar información general sobre su empresa y la administración fiscal responsable de usted. Luego deberá decidir el período de preinscripción para el cual desea presentar la actual declaración de preinscripción de IVA.
Muchos de los campos de formulario que se indican a continuación parecen extremadamente complicados, pero la mayoría de ellos no son relevantes para muchas personas que están empezando un negocio y no es necesario que los rellenen. Nos centramos en la información más importante cuando se registra el impuesto sobre ventas a través de ELSTER:
- Ventas sujetas a impuestos (página 1): Bajo el título “Ventas sujetas a impuestos”, dos campos son particularmente relevantes para un gran número de nuevas empresas: las ventas sujetas a impuestos a la tasa del 7% y las ventas sujetas a impuestos a la tasa del 19%. Indique todas las ventas netas generadas por usted, con el 7% o el 19% sujetos a impuestos y no especifique en centavos.
- Importes deducibles del impuesto sobre la renta (página 2): Ahora es tu turno de facturar tus recibos: En el campo “Importes del impuesto sobre la renta procedentes de facturas de otras empresas […]”, la mayoría de los empresarios pueden ingresar el impuesto sobre la renta procedente de facturas que ellos mismos han pagado a proveedores o prestadores de servicios. El campo izquierdo sirve para el importe neto de la factura, el campo derecho debe contener la correspondiente tasa de impuesto sobre las ventas.
Ahora estás casi allí: realiza la verificación automática de plausibilidad y luego envíale la declaración de impuestos de pre-venta al ayuntamiento, indicando tu PIN y ubicación el certificado.
Muy importante: Después de enviar la declaración de IVA, imprima el registro de transferencia o guarde el documento en un lugar seguro para estar preparado ante cualquier reclamación posterior.
¿Impuesto objetivo o impuesto real?
Un tema que a menudo se pasa por alto al registrar la carga fiscal sobre las ventas entre los fundadores debería mencionarse brevemente aquí nuevamente: la cuestión de la tributación objetivo y real.
A diferencia de la tributación real, en el caso de la tributación dirigida, la fecha de emisión de la factura por parte del empresario es el día en que la tasa de ventas se aplica oficialmente. En consecuencia, esta fecha también debe considerarse relevante para la preinscripción a la tasa de ventas al asignar las ventas al período de preinscripción correspondiente.
Sin embargo, si un emprendedor paga impuestos de acuerdo con la tributación real, la declaración de impuestos anticipada no se aplica a la fecha de emisión de la factura sino al flujo de efectivo real –es decir, a la fecha de llegada del dinero a su propio beneficio. Con la tributación real, el emprendedor tiene, por lo tanto, una ventaja interesante que debería aprovechar.
Por cierto, el tipo de tributación no es relevante para las facturas recibidas: tan pronto como se registra una factura recibida, también se puede enviar a la administración fiscal mediante la preinscripción del IVA.
¿Cuándo se decide el tipo de tributación? Como fundador de una empresa, al completar el cuestionario para la inscripción fiscal, usted tiene la opción de elegir entre la tributación real o la tributación objetivo. Si se cumple alguno de los siguientes criterios, se puede optar por la tributación real:
- Las ventas proyectadas para el año calendario probablemente no superarán los 500.000 euros en el año de fundación.
- El empresario no está obligado a llevar un libro de contabilidad doble, es decir, contabilidad
- El fundador es miembro de una profesión libre
Corrección de la preinscripción del IVA: corrección de errores
No es raro que note que un vale se haya olvidado solo después de haber presentado la declaración de IVA o cuando el asesor fiscal indique una inscripción incorrecta. Con este fin, Elster ofrece una declaración de impuestos anticipada corregida, que permite volver a transmitir los datos correctos a la administración fiscal.
Para ello, simplemente marque una cruz en la sección “Registro corregido” de Elster, rellene el formulario de Elster como de costumbre y envíelo. Pero tenga cuidado: una corrección del registro de IVA puede verse desde un punto de vista jurídico como una declaración unilateral de no proporcionar nuevamente el registro corregido con información incorrecta, ya que esto podría tener consecuencias muy graves.
La declaración anual de impuesto sobre las ventas resume todas las declaraciones de impuesto sobre las ventas anticipadas.
La declaración de impuestos sobre ventas, a veces también conocida como declaración anual de impuestos sobre ventas, en última instancia no es más que un resumen de todas las declaraciones de impuestos sobre ventas realizadas durante un año. Cualquier corrección también debe incluirse aquí, por ejemplo, si se olvidan facturas o se presentan recibos de empleados demasiado tarde. Asegúrese de que no haya otras inconsistencias entre la información de sus declaraciones anticipadas de IVA y la declaración anual de IVA. Estos errores se hacen evidentes rápidamente ante las autoridades fiscales y pueden dar lugar a una auditoría fiscal.
La declaración de impuestos sobre ventas, así como las declaraciones anticipadas de impuestos sobre ventas, se transmiten al fisco por correo electrónico y deben presentarse electrónicamente antes del 31 de mayo del año siguiente a la fecha de vencimiento. Se puede autorizar una prórroga del plazo de presentación hasta el 30 de septiembre a petición del fisco.
Lo que muchos no saben: Incluso los pequeños empresarios que han hecho uso de la normativa para pequeñas empresas están obligados a presentar una declaración de IVA, incluso si no han incluido el impuesto sobre las ventas en sus facturas. La presentación de la declaración de IVA a través de Elster no supone ningún esfuerzo importante para los propietarios de pequeñas empresas, ya que, además de la información general sobre la empresa, solo se deben indicar las ventas de los últimos dos años.
¿No quiere hacer la declaración de impuestos anticipada usted mismo? Dos alternativas
Finalmente, se plantea la cuestión de si no sería posible ahorrar el trabajo de la preinscripción del IVA, incluida la declaración de IVA, omitiéndolo y pasando a un asesor fiscal o haciendo que un programa de contabilidad se encargue de esta tarea.
Un asesor fiscal es ciertamente la solución más conveniente, sin duda alguna. Si este ya se encarga de la contabilidad por usted y tiene que enviar todos los recibos cada mes de todos modos, entonces debería realmente considerar la presentación anticipada de la declaración de impuestos sobre ventas. Los costos adicionales aquí son limitados, ya que además de la contabilidad, apenas queda tiempo para el asesor fiscal.
Si hasta ahora ha hecho sus libros de contabilidad a mano y ha mantenido sus recibos en hojas de cálculo de Excel, pero no quiere gastar dinero en un asesor fiscal, un programa de contabilidad puede ser una solución sensata. Hoy en día, un buen software de contabilidad – ya sea en su PC o directamente en la nube – suele tener una interfaz para el sistema Elster, de modo que la declaración de impago anticipado y, posteriormente, la declaración de impago de la venta puedan ser transferidas a la administración fiscal sin costes adicionales. Y esto sin ningún esfuerzo real adicional, siempre que haya realizado sus reservas con el software correctamente desde el principio.